子公司和分公司怎么选择才能享受税收优惠政策

当总机构和分支机构不享受税收优惠政策、税率也相同时，无论总机构和分支机构是盈利还是亏损，集团企业采用分公司形式或子公司形式的应纳税额都是相同的。
但在某些情况下，采用分公司形式可以充分考虑利用亏损弥补优惠政策，使集团推迟纳税。
因而在税务筹划时仅仅需要考虑总分机构之间的盈利情况，是否可以盈亏相抵是为关键的因素。
但如果一方是亏损的，特别是当预期新设的分支机构在经营初期是亏损的，则设置的分支机构是能够汇总纳税的非独立核算的分公司，以获得延迟纳税的利益。设立分支机构仅仅出于节税需要时，则需要成立独立核算的分支机构，子公司或分公司皆可。独立核算的分支机构可以增加计算限额的基数降低所得税，如果将分支机构注册在低税区，还可以享受当地的税收优惠政策。
例如：
企业注册子公司或分公司在江苏新沂工业园区，就可以享受增值税、所得税的一定比例的税收扶持政策。不需要企业在当地实际经营就能享受政策。当月纳税，次月税收奖励就到账。能享受到的政策有：
（1）以总部经济企业缴纳企业所得税、增值税的年纳税额的地方留存（增值税地方留存50%,所得税地方留存40%）部分，由区财政按50%-70%（纳税大户，一事一议）安排给企业用于扩大再生产或经营。
（2）总部经济企业同等享受我区的其他招商普惠政策，不需要把实际的办公地点迁移到江苏。
（3）个人独资企业/合伙企业，小规模纳税人/一般纳税人都可以申请核定征收（综合税负3.31%-5.93%针对解决个税、股东分红、劳务报酬、投资权益分红等问题）所得税综合税负0.5%-3.5%，通过纳税筹划解决企业成本问题。
（4）有限公司所得税次年享受核定征收，所得税核定小于3.5%