2020年企业税收扶持政策 增值税 企业所得税
运用税收洼地的税收优惠政策是税务筹划的一种方式，在我国，明显的税收洼地是西部大开发地区，包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州，可以比照西部地区的税收政策执行。
可以享受的税收优惠：
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令第15号）中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税。
对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业（是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业），自取得笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。
感兴趣的可以去查阅西部大开发税收优惠政策详情。
其实，现在出台了不少的税收优惠政策，有全国性的，有区域性的，企业一定要随时掌握新的税收优惠政策，这不，近又出台了北京服务业的税收优惠政策，北京的企业可以去关注一下。
现在还有一些区域性的税收优惠政策，其中有针对有限公司的税收扶持政策，内容为：增值税和企业所得税的税收奖励。
增值税给予地方留存的70%-75%（地方留存总税收的40%）,相当于企业增值税纳税额的28%-30%，企业所得税给予地方留存的70%-75%（地方留存总税收的32%），相当于企业增值税纳税额的22.4%-24%。
财政扶持是纳税的次月返还，比较灵活，纳税大户可以一事一议。
有限公司的在税收优惠地成立分公司（分支机构）还是子公司要有综合考量，要熟悉跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的精髓，尤其对于适用税率不同的总、分机构企业所得税的计算分摊税款的全过程要全面掌握，准确把握总机构计算公式、分支机构计算公式、分支机构“三因素”（上年营业收入、职工薪酬和资产总额）所属区间、总分机构不同税率情况下的计算和计算错误的处理等等。
如果总分公司或母子公司构成关联交易，要考虑关联交易价格是否公允的问题，如果不公允，要有合理理由，不然可能会面临被税务机关调整的风险。
发票开具环节要与实际经营业务相一致，避免虚开是重中之重。现实中有利用人造经营环节并开具发票情形的税收筹划案例，笔者作为旁观者也只能善意的提醒一下，这样的税收筹划到头来可能得不偿失。
税收筹划相当复杂，稍有不慎满盘皆输！要从企业运营的角度、财务核算的角度、税法规范的角度、税务机关审查的角度等等方面全面考量。
公众号《晓税君》
可以享受的税收优惠：
对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令第15号）中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税。
对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）范围内的企业（是指以《目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业），自取得笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。
感兴趣的可以去查阅西部大开发税收优惠政策详情。
其实，现在出台了不少的税收优惠政策，有全国性的，有区域性的，企业一定要随时掌握新的税收优惠政策，这不，近又出台了北京服务业的税收优惠政策，北京的企业可以去关注一下。
现在还有一些区域性的税收优惠政策，其中有针对有限公司的税收扶持政策，内容为：增值税和企业所得税的税收奖励。
增值税给予地方留存的70%-75%（地方留存总税收的40%）,相当于企业增值税纳税额的28%-30%，企业所得税给予地方留存的70%-75%（地方留存总税收的32%），相当于企业增值税纳税额的22.4%-24%。
财政扶持是纳税的次月返还，比较灵活，纳税大户可以一事一议。
有限公司的在税收优惠地成立分公司（分支机构）还是子公司要有综合考量，要熟悉跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的精髓，尤其对于适用税率不同的总、分机构企业所得税的计算分摊税款的全过程要全面掌握，准确把握总机构计算公式、分支机构计算公式、分支机构“三因素”（上年营业收入、职工薪酬和资产总额）所属区间、总分机构不同税率情况下的计算和计算错误的处理等等。
如果总分公司或母子公司构成关联交易，要考虑关联交易价格是否公允的问题，如果不公允，要有合理理由，不然可能会面临被税务机关调整的风险。
发票开具环节要与实际经营业务相一致，避免虚开是重中之重。现实中有利用人造经营环节并开具发票情形的税收筹划案例，笔者作为旁观者也只能善意的提醒一下，这样的税收筹划到头来可能得不偿失。
税收筹划相当复杂，稍有不慎满盘皆输！要从企业运营的角度、财务核算的角度、税法规范的角度、税务机关审查的角度等等方面全面考量。
公众号《晓税君》
