个人公司股权增资未分配利润如何缴纳个税有什么差异

首先看个案例，如李总控有甲乙两家公司100%的股份，其中甲公司净资产1000万元，注册资本200万元，未分配利润800万元；乙公司净资产300万元，注册资本100万元，未分配利润200万元，评估价值350万元。现李总决定将其持有的乙公司股份对甲公司进行股权增资。李总需要从乙公司拿走200万元的未分配利润，如何缴纳个人所得税，有什么差异？
这里进行股权增资及未分配利润缴纳个人所得税时主要有两种形式。
（一）增资前就分红
李总先对乙公司200万元进行股东分红，然后再以（350-200）150万元对甲公司进行股权增资。
1、增值税：免征
2、个人所得税，李总在此环节中应涉及到两次个人所得税，一是李总在分红环节应当缴纳的股息红利所得按照20%缴纳个人所得税，二是以乙公司对甲公司进行增资，实际上就是李总将其持有的乙公司的股权转让给了甲公司，李总应当按照财产转让所得按照20%缴纳个人所得税。
个人所得税（分红税）=200*20%=40万元
个人所得税（财产转让所得）=（150-100）*20%=10万元
共计所得税50万元，当然增资行为还需要缴纳印花税，一般是万分之五。
（二）增资后再拿分红
李总就将乙公司的股权以350万对甲公司进行股权增资，增资后李总通过甲公司获得乙公司200万元的未分配利润。
1、增值税：免征
2、个人所得税，同样是需要涉及两次个人所得税的缴纳，一是李总对甲公司进行股权增资后获得乙公司留存的200万元未分配利润，虽然从甲公司分红到乙公司免征企业所得税，但是李总分红时仍需要缴纳分红税20%；二是股权增资同样按照财产转让所得缴纳20%的个人所得税。
个人所得税（分红税）：200*20%=40万元
个人所得税（财产转让所得）：（350-100）*20%=50万元
个人所得税共计90万元，同样印花税万分之五。
股权增资实际就是股权转让行为，受益人缴纳的税收科目是一样的，但是对未分配利润的分配方式不同，受益人的受益不同，先分配后转让更利于受益人。一般涉及到股权转让，股息分红等个人所得税基本不用说，都是要按照20%的税率申报缴纳个人所得税。
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