代办注册个人独资企业实现税收筹划
代办注册个人独资企业实现税收筹划
陈春：I5B-OIB9-5494（同V）
老板邦企业管理有限公司
北京蓝堡国际中心1座2601
税收和我们每个人都息息相关。税务筹划的目的在于为企业减轻税收负担和带来税
收方面的经济利益，而企业也需要为税务筹划付出一定的成本，如相关人员的培训
费用等。今天给您普及下个独企业税率。
一、税筹原理
根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个
人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收
入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目
转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合
作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。
个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增
值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。
年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照3.5%个人所得税，
需缴纳6%的增值税及0.6%的附加（6%的增值税专票可用于抵扣）。
个人独资企业个人所得税新税率表
为贯彻落实《人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个
人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关
于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》
（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和
合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所
得率有关问题明确如下：
应税所得率（低值）：
行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%
五级超额累进税率表（2018年10月1日起实施）
个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
级数 全年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
1 不超过30000元的 5 0
2 超过30000元至90000元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元的部分 30 40500
5 超过500000元的部分 35 65500
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
不同区间收入（不含税收入）税负变化表一览
年收入间
(单位：万) 月收区间 增值税 附加税 个税综合税率 增值税
扶持比例 实际税负
120以下 10万 0 0 0.5-1.12 0.6% 0.5-1.12%
120-300 10万-25万 3% 0.27% 1.12-1.65% 0.6% 3.79-4.32%
300-500 25万-42万 3% 0.27% 1.65- 2.19% 0.6% 4.32-4.86%
500以上 42万以上 6% 0.54% 2.19- 3.5% 1.2% 7.53-8.84%
备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额10万以内免增值税。
二、操作方法：在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象
帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象。
因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优
政策，服务业按照0.5%-3.5%，建筑业按照0.35%-2.45%，商贸类按照0.25%-1.75%。
在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
对企业而言，在税收洼地注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高税负的
问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提
供注册材料即可，其他事项由慧安财税全程托管服务，安全省心。
三、适用场景
1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。
2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双
重优惠。
3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、
提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职
业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、
律师、管理人、基金经理等）
四、案例说明
举例1（个人所得税节税案例）：
普通模式 个人独资企业模式
王先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣
金转给王先生前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32% 王先生使提供的
个人独资模式
王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议，公司A将佣金转给王的个独企
业，税率仅5.01%
劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，
个税税额为：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元
个税税负率为：1593000÷5000000=31.86%
个独增值税：5000000÷（1+3%）×3%=145631元
个独附加税：145631.07×10%=1456元
个独个税：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照个体工商户的五级累进税率，
30-50万的适用税率为30%，速算扣除数为40500，计算个税为5000000÷（1+3%）×10%
×30%-40500=105131元
以上合计税额为：145631+1456+105131=252218元
相较普通模式节税1593000-252218=1340782，节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。
举例2（企业所得税节税案例）：
假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在500万，
可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所
（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
A公司 B企业
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元 企业所得税：个独不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：
（300-75）*20%=45万元 个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元 税款合计：14.56+10.51=25.07万元
分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：
134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。
节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。
备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。
1、人的一生可能燃烧也可能腐朽，我不能腐朽，我愿意燃烧起来！——奥斯特洛
夫斯基
2、人只能有献身社会，才能找出那实际上是短暂而有风险的生命的意义。——爱
因斯坦
3、成名的艺术家反为盛名所拘束，所以他们早的作品往往是。——贝多芬
搜狐娱乐讯 1月9日，《家有儿女》主演宋丹丹、高亚麟、张一山、尤浩然合体接
受北京卫视春晚后台群访，引发回忆杀。采访中，张一山现场回应网友好奇的“刘
星家是不是很有钱”的问题。
代办注册个人独资企业实现税收筹划——陈春—— I5B-OIB9-5494
代办注册个人独资企业实现税收筹划——陈春—— I5B-OIB9-5494
代办注册个人独资企业实现税收筹划——陈春—— I5B-OIB9-5494
代办注册个人独资企业实现税收筹划
=============================================
老板邦企业管理（北京）有限公司 诚挚为您服务
顾 问：陈经理
咨询电话：I5B-OIB9-5494
公司地址：朝阳区大望路蓝堡国际1座2601
=============================================
陈春：I5B-OIB9-5494（同V）
老板邦企业管理有限公司
北京蓝堡国际中心1座2601
税收和我们每个人都息息相关。税务筹划的目的在于为企业减轻税收负担和带来税
收方面的经济利益，而企业也需要为税务筹划付出一定的成本，如相关人员的培训
费用等。今天给您普及下个独企业税率。
一、税筹原理
根据《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个
人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）针对入驻的个人独资企业，按照收
入10% 的利润率实行优惠税率，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目
转化为个人独资企业的“生产经营所得”，只需要通过成立一人企业跟公司签订合
作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。
个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增
值税专用发票，3%的增值税可以抵扣。
年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，同样按照3.5%个人所得税，
需缴纳6%的增值税及0.6%的附加（6%的增值税专票可用于抵扣）。
个人独资企业个人所得税新税率表
为贯彻落实《人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个
人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关
于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》
（财税[2000]91号）等文件的规定，现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和
合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所
得率有关问题明确如下：
应税所得率（低值）：
行业 应税所得率
工业、交通运输业、商业 5%
建筑、房地产 7%
饮食服务业 7%
娱乐业 20%
其他行业 10%
五级超额累进税率表（2018年10月1日起实施）
个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
级数 全年应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
1 不超过30000元的 5 0
2 超过30000元至90000元的部分 10 1500
3 超过90000元至300000元的部分 20 10500
4 超过300000元至500000元的部分 30 40500
5 超过500000元的部分 35 65500
应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
不同区间收入（不含税收入）税负变化表一览
年收入间
(单位：万) 月收区间 增值税 附加税 个税综合税率 增值税
扶持比例 实际税负
120以下 10万 0 0 0.5-1.12 0.6% 0.5-1.12%
120-300 10万-25万 3% 0.27% 1.12-1.65% 0.6% 3.79-4.32%
300-500 25万-42万 3% 0.27% 1.65- 2.19% 0.6% 4.32-4.86%
500以上 42万以上 6% 0.54% 2.19- 3.5% 1.2% 7.53-8.84%
备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额10万以内免增值税。
二、操作方法：在税收洼地设立个人独资企业作为合作对象
帮助企业在在收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象。
因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优
政策，服务业按照0.5%-3.5%，建筑业按照0.35%-2.45%，商贸类按照0.25%-1.75%。
在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。
对企业而言，在税收洼地注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高税负的
问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提
供注册材料即可，其他事项由慧安财税全程托管服务，安全省心。
三、适用场景
1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。
2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双
重优惠。
3、工资代发（工资/劳务/提成奖金等）：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、
提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。（比如：高管、股东、自由职
业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、
律师、管理人、基金经理等）
四、案例说明
举例1（个人所得税节税案例）：
普通模式 个人独资企业模式
王先生是从事房地产的专家，与某公司A签订了地产项目居间协议，公司A将500万佣
金转给王先生前，相关个人所得税已经扣除，税率高达32% 王先生使提供的
个人独资模式
王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议，公司A将佣金转给王的个独企
业，税率仅5.01%
劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000，
个税税额为：5000000×（1-20%）×40%-7000=1593000元
个税税负率为：1593000÷5000000=31.86%
个独增值税：5000000÷（1+3%）×3%=145631元
个独附加税：145631.07×10%=1456元
个独个税：5000000÷（1+3%）×10%=485436.89元，按照个体工商户的五级累进税率，
30-50万的适用税率为30%，速算扣除数为40500，计算个税为5000000÷（1+3%）×10%
×30%-40500=105131元
以上合计税额为：145631+1456+105131=252218元
相较普通模式节税1593000-252218=1340782，节税比例高达1340782÷1593000=84.17%。
举例2（企业所得税节税案例）：
假设上海慧安建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称A公司）年收入在500万，
可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所
（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：
A公司 B企业
增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元 企业所得税：个独不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：
（300-75）*20%=45万元 个人所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元 税款合计：14.56+10.51=25.07万元
分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：
134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。
节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。
备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。
1、人的一生可能燃烧也可能腐朽，我不能腐朽，我愿意燃烧起来！——奥斯特洛
夫斯基
2、人只能有献身社会，才能找出那实际上是短暂而有风险的生命的意义。——爱
因斯坦
3、成名的艺术家反为盛名所拘束，所以他们早的作品往往是。——贝多芬
搜狐娱乐讯 1月9日，《家有儿女》主演宋丹丹、高亚麟、张一山、尤浩然合体接
受北京卫视春晚后台群访，引发回忆杀。采访中，张一山现场回应网友好奇的“刘
星家是不是很有钱”的问题。
代办注册个人独资企业实现税收筹划——陈春—— I5B-OIB9-5494
代办注册个人独资企业实现税收筹划——陈春—— I5B-OIB9-5494
代办注册个人独资企业实现税收筹划——陈春—— I5B-OIB9-5494
代办注册个人独资企业实现税收筹划
=============================================
老板邦企业管理（北京）有限公司 诚挚为您服务
顾 问：陈经理
咨询电话：I5B-OIB9-5494
公司地址：朝阳区大望路蓝堡国际1座2601
=============================================
