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2022应该怎样筹划增值税所得税个税问题详解

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“轻税小牛”专注税务筹划五年,园区招商。

企业在生产经营的过程中,只要产生了利润就需要缴税。税收里面的几大税种,增值税,附加税。企业所得税,个人所得税等。咱们就以这几大税种如何筹划作以下探讨。

增值税(财政扶持奖励)

增值税是属于重点监察的税种,现在稳定且简单的筹划方式就是在税收优惠园区注册一家分公司,以贸易行业为例:把主公司的销售货品+1的价格卖给分公司,由分公司与客户正常开展业务,增值税就转移到园区的分公司上了,正常应税就可以了。增值税地方留存50%,高奖励80%(奖励比例,以应税额确认)。

例:每年增值税1000万,在税收园区可以奖励多少?

1000万*50%*80%=400万,高奖励400万,实际只应税了600万。

企业所得税

其次就是企业所得税了,相对来说服务行业对企业所得税这个税种是头疼的,服务行业的利润空间是比较大的,对比贸易行业来说也没有那么多的成本可以进行抵扣。那么换句话来说就是需要将成本提升上去,就可以了,这时候可以在税收园区注册一家个体户进行业务的分包,以个体户的名义为企业做服务、代为采购等,并开票给主体公司。小规模个体户的税率都是定额征收的,也不需要担忧进项问题。个人经营所得税还可享受核定征收。重庆园区的个体户核定征收税率0.6%—1.2%(服务行业1.2%、建筑行业0.9%、贸易行业0.6%),因为本身贸易行业的利润都比较低,靠的是走量赚钱,所以税率会比较低。

例:一家个体户的营业额在400万,需要缴纳多少税?

增值税:400万/1.03*0.3%=11.6万(4.1日起小规模开普票免征增值税)

附加税:11.6万*6%=0.7万(小规模附加税减半征收)

个人经营所得税:400万/1.03*1.2%=4.6万(定额征收)

也就是说400万的营业额开专票只需要缴纳16.9万,若是开普票只需要缴纳4.6万左右,就可完税了。

现在企业与个体这类联合开展业务,进行税务筹划的方式,也是大多数纳税人的选择,当然想要享受税收优惠政策带来的便利就需要保证业务的真实性,三流一致等。还有的情况就是企业与个人合作,个人没办法自行开具票据给企业做税前抵扣的情况,例:包公头,等临时性的业务,可以用自然人代开的方式进行解决。在税收园区自然人代开,税率低0.75%。同样是有完税证明的,也不会在年底纳入个人薪金所得进行清缴。
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