建筑企业怎么做税收筹划解决成本票缺少问题
建筑企业怎么做税收筹划解决成本票缺少问题？
建筑行业涉及范围广，行业的企业数量多，但集中度不高。截止2019年年初，建筑前沿划定的建筑业上市公司达到141家（仅在沪深两地上市的），中小型企业尤其是承包队更是数不胜数，仅就这一点来说，行业内现有企业之间的竞争就足够激烈。想要在如此激烈的环境下更好的生存，减税降负是个不可缺失的重大环节。
建筑行业的涉税风险：
1、企业注册地和项目施工地往往不一致，跨区预缴问题。
2、大量的劳务工人，人员流动性强，社保税务问题。
3、F票问题；原材料采购不能及时取得F票，或取得假F票。
4、成本核算问题；白条入账，滥用工资规定，虚假工资列表。
5、个人费用列支问题。
在建筑企业中，人工成本是占比较高的项目，约占总成本的30%以上，再就是原材料的购进，都属于难以取得成本票！因此只有做好纳税筹划，尽量降低税负，增加企业的净利润。
目前常用的纳税筹划方式大概为两种，一种是在优惠政策地区成立小规模纳税人个人独资企业，申请核定征收政策，个税核定后0.5%-2.19%，综合税率5%左右（个税+增值税+附加税）。比如：A公司与B个独企业进行业务，B个独提供服务获取相应的报酬并开F票给A公司，B个独纳税后即可将报酬从公户提取至投资人私卡（无分红税）。
另一种是自然人代开。由于建筑企业有大部分的业务是与个人或者个体户发生的（比如砂石采购、材料采购、设备租赁、包工头等），这种情况下，就有很大几率是拿不回票的，没票就不能入账，不能入账企业面临的税负就高了。现在可以通过自然人代开解决，发生业务的自然人个人去优惠地区的税务部门代开，按照核定征收的税率0.5%缴纳个人经营所得税，增值税1%、附加税0.06%，综合1.56%的税率。建筑企业拿到票之后就能正常入账了。但是需要注意的是：不少建筑企业纳税有属地性质，不能跨区（省）操作，代开之前是需要先于企业进行沟通。
个人独资企业与自然人代开的税率
1、个独个人经营所得税：0.5%-2.19%（累进税率）；
2、代开个人经营所得税：0.5%（定额核定）；
3、增值税与附加税一样，1%和0.06%（2021年12月）；
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建筑行业涉及范围广，行业的企业数量多，但集中度不高。截止2019年年初，建筑前沿划定的建筑业上市公司达到141家（仅在沪深两地上市的），中小型企业尤其是承包队更是数不胜数，仅就这一点来说，行业内现有企业之间的竞争就足够激烈。想要在如此激烈的环境下更好的生存，减税降负是个不可缺失的重大环节。
建筑行业的涉税风险：
1、企业注册地和项目施工地往往不一致，跨区预缴问题。
2、大量的劳务工人，人员流动性强，社保税务问题。
3、F票问题；原材料采购不能及时取得F票，或取得假F票。
4、成本核算问题；白条入账，滥用工资规定，虚假工资列表。
5、个人费用列支问题。
在建筑企业中，人工成本是占比较高的项目，约占总成本的30%以上，再就是原材料的购进，都属于难以取得成本票！因此只有做好纳税筹划，尽量降低税负，增加企业的净利润。
目前常用的纳税筹划方式大概为两种，一种是在优惠政策地区成立小规模纳税人个人独资企业，申请核定征收政策，个税核定后0.5%-2.19%，综合税率5%左右（个税+增值税+附加税）。比如：A公司与B个独企业进行业务，B个独提供服务获取相应的报酬并开F票给A公司，B个独纳税后即可将报酬从公户提取至投资人私卡（无分红税）。
另一种是自然人代开。由于建筑企业有大部分的业务是与个人或者个体户发生的（比如砂石采购、材料采购、设备租赁、包工头等），这种情况下，就有很大几率是拿不回票的，没票就不能入账，不能入账企业面临的税负就高了。现在可以通过自然人代开解决，发生业务的自然人个人去优惠地区的税务部门代开，按照核定征收的税率0.5%缴纳个人经营所得税，增值税1%、附加税0.06%，综合1.56%的税率。建筑企业拿到票之后就能正常入账了。但是需要注意的是：不少建筑企业纳税有属地性质，不能跨区（省）操作，代开之前是需要先于企业进行沟通。
个人独资企业与自然人代开的税率
1、个独个人经营所得税：0.5%-2.19%（累进税率）；
2、代开个人经营所得税：0.5%（定额核定）；
3、增值税与附加税一样，1%和0.06%（2021年12月）；
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