高管工资薪金税收筹划
说到纳税筹划，很多boss和高收入人群都觉得非常困难，但实际上所有的税务筹划，只要稍微规划计划一下，就能找到一些合规的方法。
高收入者获得收入的来源和种类不同，不仅仅是工资收入。工资收入高45%的个人所得税税率也确实很高。从分类上看，个人所得税分为工资、工资收入(3%-45%的税率)。个体经营者的生产经营所得(5%-35%的税率)劳务报酬所得(20%-40%的税率)利息、股息、股息所得、偶然所得、其他所得(20%税率等)。每个收入的计税基数和税率都不同。
那么高收入者如何合理规划并且合理避免高昂的个人所得税呢?
01
利用临时免税税收优惠或时间差
个人投资者买卖股票或基金得到的差额收入根据现行税收规定暂时不征收个人所得税。这是目前个人财产转让所得中至少一些暂时不征收个人所得税的项目之一。
纳税人可以选择适合自己的股票或基金进行买卖，以低买高卖销售获得差额收入，间接实现。但是，很多纳税人不是专业金融人员，没有专业知识，所以采用这种方式需要咨询专家，适时学习相关知识，慎重行动。
02
利用税收优惠政策
政府为了支持特定地区、行业、企业和业务的发展，给予纳税人一定的照顾，给予一定的税收优惠奖励政策。
一些经济发展滞后或少数民族自治区出台了一系列的税收优惠奖励扶持政策，来促进发展当地的经济。把企业登记在有税收政策的优惠地区，不仅节税，而且是合理合法的。高收入者可以使用地区税收优惠政策，在当地成立个人独资企业，申请核定征收，来合理规避高昂的个人所得税。
个人独资企业税收优惠政策
增值税：3%(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)，个独不缴纳企业所得税
个人所得税：2.1%(小规模高2.1%)
总税负高不超过5.18%(特别是因疫情，国家给予增值税税率优惠，小规模纳税人的个人独资企业增值税1%，个税核定征收，综合税负低至3%!)
热点
案例解析
公司的企业高管张先生，获得了150万的股东分红，按照20%的纳税税率，1500000×20%=300000，应该缴纳30万的税款。
依据新的财税政策，优的税筹方案。税务筹划规划方案：
增值税
(2021年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)：
150/1.03*0.03=4.37万
附加税：4.37*5%=0.22万
个税：150/1.03*0.9=1.31万
合计税收：4.37+0.22+1.31=5.9万
节税：30-5.9=24.1万
节税比例高达80%以上
从案例中我们看出，该公司股东可以合理规避分红税24.1万，只需要缴纳5.9万的税
03
除此之外，企业还可以选择有限公司
比如像浙江、海南、四川、江苏、湖北、上海、重庆等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过注册新公司、设立分公司或者迁移(只针对该行政区划内的企业)等方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。
增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持
车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
财政奖励次月扶持，资金回笼快
04
工资薪金税收筹划合法合规
税务筹划，合理节税。不建议企业通过“不计收入”、“通信、餐费、业务洽谈等税法允许扣除范围外的相关补助”、“通过报销费用方式冲抵收入”、“通过超市、商场等购物发票、小票等凭据报销费用，冲抵工资薪金收入”等方式进行“节税”。在金税三期严监管的背景下，个税以前的灰色地带必然浮出水面，走向规范。
后，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分在降低成本方面起着非常显著的作用。企业或高收入者不仅可以运用这些税收优惠政策来节约税金，还可以提高企业的竞争力和经济活力和个人收入。各股东、高管、财务人员以及高收入人群应高度重视。
高收入者获得收入的来源和种类不同，不仅仅是工资收入。工资收入高45%的个人所得税税率也确实很高。从分类上看，个人所得税分为工资、工资收入(3%-45%的税率)。个体经营者的生产经营所得(5%-35%的税率)劳务报酬所得(20%-40%的税率)利息、股息、股息所得、偶然所得、其他所得(20%税率等)。每个收入的计税基数和税率都不同。
那么高收入者如何合理规划并且合理避免高昂的个人所得税呢?
01
利用临时免税税收优惠或时间差
个人投资者买卖股票或基金得到的差额收入根据现行税收规定暂时不征收个人所得税。这是目前个人财产转让所得中至少一些暂时不征收个人所得税的项目之一。
纳税人可以选择适合自己的股票或基金进行买卖，以低买高卖销售获得差额收入，间接实现。但是，很多纳税人不是专业金融人员，没有专业知识，所以采用这种方式需要咨询专家，适时学习相关知识，慎重行动。
02
利用税收优惠政策
政府为了支持特定地区、行业、企业和业务的发展，给予纳税人一定的照顾，给予一定的税收优惠奖励政策。
一些经济发展滞后或少数民族自治区出台了一系列的税收优惠奖励扶持政策，来促进发展当地的经济。把企业登记在有税收政策的优惠地区，不仅节税，而且是合理合法的。高收入者可以使用地区税收优惠政策，在当地成立个人独资企业，申请核定征收，来合理规避高昂的个人所得税。
个人独资企业税收优惠政策
增值税：3%(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)，个独不缴纳企业所得税
个人所得税：2.1%(小规模高2.1%)
总税负高不超过5.18%(特别是因疫情，国家给予增值税税率优惠，小规模纳税人的个人独资企业增值税1%，个税核定征收，综合税负低至3%!)
热点
案例解析
公司的企业高管张先生，获得了150万的股东分红，按照20%的纳税税率，1500000×20%=300000，应该缴纳30万的税款。
依据新的财税政策，优的税筹方案。税务筹划规划方案：
增值税
(2021年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)：
150/1.03*0.03=4.37万
附加税：4.37*5%=0.22万
个税：150/1.03*0.9=1.31万
合计税收：4.37+0.22+1.31=5.9万
节税：30-5.9=24.1万
节税比例高达80%以上
从案例中我们看出，该公司股东可以合理规避分红税24.1万，只需要缴纳5.9万的税
03
除此之外，企业还可以选择有限公司
比如像浙江、海南、四川、江苏、湖北、上海、重庆等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过注册新公司、设立分公司或者迁移(只针对该行政区划内的企业)等方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。
增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持
车船税:以纳税总额的70%-80%扶持
财政奖励次月扶持，资金回笼快
04
工资薪金税收筹划合法合规
税务筹划，合理节税。不建议企业通过“不计收入”、“通信、餐费、业务洽谈等税法允许扣除范围外的相关补助”、“通过报销费用方式冲抵收入”、“通过超市、商场等购物发票、小票等凭据报销费用，冲抵工资薪金收入”等方式进行“节税”。在金税三期严监管的背景下，个税以前的灰色地带必然浮出水面，走向规范。
后，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分在降低成本方面起着非常显著的作用。企业或高收入者不仅可以运用这些税收优惠政策来节约税金，还可以提高企业的竞争力和经济活力和个人收入。各股东、高管、财务人员以及高收入人群应高度重视。
