重磅 多地将严肃治理税收洼地违规返税等乱象
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“洼地”，通常是指高地环抱的低地，表面的洼处或低处，如同水往低处流一样，资金向交易成本低的地方集中，而在经济学中被称为“洼地效应”。
所谓的“税收洼地”，也就是指在特定的行政区域及税务管辖区内，为了吸纳更多企业入驻，繁荣当地的经济，从而制定一系列的区域性税收优惠政策：比如税收奖励返还、简化税收征管、部分减税、免税扶持等。这样企业也可以降负增效，相当于互惠共赢的效果。
然而，近年来，一些地区出现的税收洼地及其引发的违规返税等乱象，不仅违反了税收法规，也破坏了市场竞争的公平性。为此，在2024年年初，全国审计工作会议上，审计署部署了2024年六项重点审计任务，其中首次提出要“深入揭示一些地方招商引资中违规出台小政策，形成税收洼地等问题，严肃查处违规返税乱象。”一石激起千层浪。
在这特殊的时期，虽说会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但并不意味着视而不见、放任自流任其发展。一切没有实际业务为前提的行为，终究是纸包不住火。
当然，“税收洼地”也不是不能用，而是不能“滥用”！
在遵循合理、合规的基础之上，目前在国内部分地方还是可以稳定享受如下一些政策：
一、减税、免税和缓税
主要适用于重点扶持的小型微利制造业企业、高新技术企业，型服务企业，西部大开发地区鼓励的企业等。
二、一般纳税人奖励扶持
主要适用于一般纳税人公司，在不改变主体公司原有经营模式的情形下，入驻园区设立新的公司或者分公司，正常合规经营纳税。根据实际纳税额，享受地方留存的增值税和企业所得税双重奖励扶持（高比例可达80%）。
三、小规模纳税人核定征收
主要适用于小规模个体户或个人独资企业，可以将主体公司的一些职能部门（如销售、服务、设计、物流等）剥离出来，入驻园区设立成新的小规模个体户形式，合理分流部分业务。即可享受到较低的个人经营所得核定征收政策，综合税负仅在1.56%左右（包括增值税1%、附加税0.06%、个税核定0.5%）。
此外，季度开普票在30万以内，年120万以内的小规模个体户，还可以享受到免征增值税和个税的双免政策，相当于综合税负为零！
四、自然人代开政策
主要适用于个人与企业合作，无法提供合规发票、以及个人所得税税负较高的情形。一般只需要自然人提供相应资料，在园区的税务大厅做简单的临时税务登记即可，同样是按照个人经营所得进行核定征收，综合税负在1.56%-2.56%左右。（直接税务大厅出票，并附个人完税凭证）。
综上所述，税收洼地及违规返税等乱象的治理仍需持续加强，但企业与个人在享受税收优惠的同时，切记确保业务真实、四流一致。——本文由《节税宝典》公众号撰写，本内容仅用于参考交流，转载请注明出处，更多税收优惠园区政策信息，可移步了解！
“洼地”，通常是指高地环抱的低地，表面的洼处或低处，如同水往低处流一样，资金向交易成本低的地方集中，而在经济学中被称为“洼地效应”。
所谓的“税收洼地”，也就是指在特定的行政区域及税务管辖区内，为了吸纳更多企业入驻，繁荣当地的经济，从而制定一系列的区域性税收优惠政策：比如税收奖励返还、简化税收征管、部分减税、免税扶持等。这样企业也可以降负增效，相当于互惠共赢的效果。
然而，近年来，一些地区出现的税收洼地及其引发的违规返税等乱象，不仅违反了税收法规，也破坏了市场竞争的公平性。为此，在2024年年初，全国审计工作会议上，审计署部署了2024年六项重点审计任务，其中首次提出要“深入揭示一些地方招商引资中违规出台小政策，形成税收洼地等问题，严肃查处违规返税乱象。”一石激起千层浪。
在这特殊的时期，虽说会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但并不意味着视而不见、放任自流任其发展。一切没有实际业务为前提的行为，终究是纸包不住火。
当然，“税收洼地”也不是不能用，而是不能“滥用”！
在遵循合理、合规的基础之上，目前在国内部分地方还是可以稳定享受如下一些政策：
一、减税、免税和缓税
主要适用于重点扶持的小型微利制造业企业、高新技术企业，型服务企业，西部大开发地区鼓励的企业等。
二、一般纳税人奖励扶持
主要适用于一般纳税人公司，在不改变主体公司原有经营模式的情形下，入驻园区设立新的公司或者分公司，正常合规经营纳税。根据实际纳税额，享受地方留存的增值税和企业所得税双重奖励扶持（高比例可达80%）。
三、小规模纳税人核定征收
主要适用于小规模个体户或个人独资企业，可以将主体公司的一些职能部门（如销售、服务、设计、物流等）剥离出来，入驻园区设立成新的小规模个体户形式，合理分流部分业务。即可享受到较低的个人经营所得核定征收政策，综合税负仅在1.56%左右（包括增值税1%、附加税0.06%、个税核定0.5%）。
此外，季度开普票在30万以内，年120万以内的小规模个体户，还可以享受到免征增值税和个税的双免政策，相当于综合税负为零！
四、自然人代开政策
主要适用于个人与企业合作，无法提供合规发票、以及个人所得税税负较高的情形。一般只需要自然人提供相应资料，在园区的税务大厅做简单的临时税务登记即可，同样是按照个人经营所得进行核定征收，综合税负在1.56%-2.56%左右。（直接税务大厅出票，并附个人完税凭证）。
综上所述，税收洼地及违规返税等乱象的治理仍需持续加强，但企业与个人在享受税收优惠的同时，切记确保业务真实、四流一致。——本文由《节税宝典》公众号撰写，本内容仅用于参考交流，转载请注明出处，更多税收优惠园区政策信息，可移步了解！
