四流不一致等于虚开 税局明确答复了 这七个风险点赶紧自查
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目前，伴随着金税四期全面推广上线，旨在以“信息共享、风险管理、大数据应用、云计算”为建设理念，不仅在税收监管体系方面提供了更为强大的监管手段，也对企业财税管理的规范性和透明度提出了更高的要求。
其中，“四流不一致”现象备受关注，不少企业担心其是否等同于虚开发票，进而引发税务风险。税务对此问题进行了明确答复，并指出了七个潜在的风险点，企业请赶紧自查，确保税务合规。
一、什么是“四流不一致”？
首先，“四流一致”指的是在商品或服务交易中，资金流、货物流、发票流和合同流四者之间一致的现象。
然而，“四流不一致”则具体表现为：资金支付方与发票开具方不一致，货物或服务提供方与发票开具方不一致，合同签署方与发票开具方不一致，或者资金流、货物流、发票流和合同流之间逻辑关系不吻合等。
二、“四流不一致”等于虚开？税局明确答复了！
问：付款方和实际购买方不一致，发票开给谁？
答：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。
面对广大企业的疑虑，税务部门明确指出：“四流不一致”可能由于多种原因造成，包括交易方式复杂、结算方式多样等，并不直接等同于虚开发票。只要业务真实发生且向实际接受服务一方开具发票，就不存在虚开问题。
三、"四流一致"的重要性及风险！
通常，“四流一致”是税务判定交易真实性的重要依据。然而，如果企业不能合理解释“四流不一致”的原因，就有可能会带来以下风险：
1、导致其相应的进项税不能抵扣，追补税款及滞纳金，甚至会缴纳相应的罚款。
2、被怀疑虚构交易等认定为“偷税”，从而导致税前不能扣除。
3、严重的情况可能涉嫌“虚开”，从而面临刑事责任。
四、这七大潜在风险点，赶紧自查！
1、资金流自查：检查企业的资金支付是否与实际交易相符。
2、货物流自查：核实企业的货物或服务的提供是否真实，是否与实际交易相匹配，是否存在虚构交易或虚假发货的情况。
3、发票流自查：检查企业开具的发票是否真实有效，是否符合税务部门的规定和要求。
4、合同流自查：审查企业的合同签署是否规范，合同内容是否与实际交易相符。
5、逻辑关系自查：检查资金流、货物流、发票流和合同流之间的逻辑关系是否吻合，是否存在逻辑矛盾或不合理的情况。
6、交易背景自查：核实每一笔交易的真实性和合法性，是否存在无真实交易背景的发票开具或资金支付情况。
7、税务合规自查：检查企业的税务申报和缴纳是否合规，是否存在漏报、少报或申报的情况。
五、合理利用区域性税收政策，降负增效！
目前，在国内特定的一些区域内，为了吸引更多企业入驻、促进当地经济的发展，从而制定了一系列的区域性政策。然而，企业选择在这些园区内注册，合规经营纳税，就能够享受到这些政策带来的实际利益。
1、一般纳税人公司奖励扶持
增值税扶持=增值税纳税额*50%（地方留存）*（50%-80%）
企业所得税扶持=企业所得税纳税额*40%（地方留存）*（50%-80%）
优势：这些奖励扶持政策往往采用阶梯制，即企业纳税额度越高，获得的扶持比例也就越高，一般“当月纳税，次月就兑现”，从而进一步激励企业加大投资、扩大生产。
2、 一般纳税人公司企业所得税核定1%
这一政策适用于一般的服务业和商贸业，尤其是对于进项较少的服务业来说，无疑是利好政策。
比如100万的开票额，企业所得税按照1%进行核定，仅需要承担1万的税负即可（且后期的分红个税也包含在这里面）。
3、小规模个体户核定征收
对于设立在税收园区内的个体户，只要年开票额在500万以内，一般个人经营所得税是按照0.5%左右进行核定征收，再加上目前的增值税1%、附加税0.06%，综合税率低至1.56%。
此外，如果季度开票额在30万以内，年累计开票额不超过120万，甚至还可以享受到双免的政策（即免增值税和免个人经营所得税），相当于综合税负为零！
优势：个体户作为一种特殊的经营实体，无需缴纳企业所得税和分红个税，以及注册资金为认缴制，无需实缴。更为重要的是，其可以选择是否开设公户，税后利润可直接转入老板个人私卡自由支配，免去了公转私的风险。
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目前，伴随着金税四期全面推广上线，旨在以“信息共享、风险管理、大数据应用、云计算”为建设理念，不仅在税收监管体系方面提供了更为强大的监管手段，也对企业财税管理的规范性和透明度提出了更高的要求。
其中，“四流不一致”现象备受关注，不少企业担心其是否等同于虚开发票，进而引发税务风险。税务对此问题进行了明确答复，并指出了七个潜在的风险点，企业请赶紧自查，确保税务合规。
一、什么是“四流不一致”？
首先，“四流一致”指的是在商品或服务交易中，资金流、货物流、发票流和合同流四者之间一致的现象。
然而，“四流不一致”则具体表现为：资金支付方与发票开具方不一致，货物或服务提供方与发票开具方不一致，合同签署方与发票开具方不一致，或者资金流、货物流、发票流和合同流之间逻辑关系不吻合等。
二、“四流不一致”等于虚开？税局明确答复了！
问：付款方和实际购买方不一致，发票开给谁？
答：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应按照实际业务由提供服务一方向接受服务一方开具发票。
面对广大企业的疑虑，税务部门明确指出：“四流不一致”可能由于多种原因造成，包括交易方式复杂、结算方式多样等，并不直接等同于虚开发票。只要业务真实发生且向实际接受服务一方开具发票，就不存在虚开问题。
三、"四流一致"的重要性及风险！
通常，“四流一致”是税务判定交易真实性的重要依据。然而，如果企业不能合理解释“四流不一致”的原因，就有可能会带来以下风险：
1、导致其相应的进项税不能抵扣，追补税款及滞纳金，甚至会缴纳相应的罚款。
2、被怀疑虚构交易等认定为“偷税”，从而导致税前不能扣除。
3、严重的情况可能涉嫌“虚开”，从而面临刑事责任。
四、这七大潜在风险点，赶紧自查！
1、资金流自查：检查企业的资金支付是否与实际交易相符。
2、货物流自查：核实企业的货物或服务的提供是否真实，是否与实际交易相匹配，是否存在虚构交易或虚假发货的情况。
3、发票流自查：检查企业开具的发票是否真实有效，是否符合税务部门的规定和要求。
4、合同流自查：审查企业的合同签署是否规范，合同内容是否与实际交易相符。
5、逻辑关系自查：检查资金流、货物流、发票流和合同流之间的逻辑关系是否吻合，是否存在逻辑矛盾或不合理的情况。
6、交易背景自查：核实每一笔交易的真实性和合法性，是否存在无真实交易背景的发票开具或资金支付情况。
7、税务合规自查：检查企业的税务申报和缴纳是否合规，是否存在漏报、少报或申报的情况。
五、合理利用区域性税收政策，降负增效！
目前，在国内特定的一些区域内，为了吸引更多企业入驻、促进当地经济的发展，从而制定了一系列的区域性政策。然而，企业选择在这些园区内注册，合规经营纳税，就能够享受到这些政策带来的实际利益。
1、一般纳税人公司奖励扶持
增值税扶持=增值税纳税额*50%（地方留存）*（50%-80%）
企业所得税扶持=企业所得税纳税额*40%（地方留存）*（50%-80%）
优势：这些奖励扶持政策往往采用阶梯制，即企业纳税额度越高，获得的扶持比例也就越高，一般“当月纳税，次月就兑现”，从而进一步激励企业加大投资、扩大生产。
2、 一般纳税人公司企业所得税核定1%
这一政策适用于一般的服务业和商贸业，尤其是对于进项较少的服务业来说，无疑是利好政策。
比如100万的开票额，企业所得税按照1%进行核定，仅需要承担1万的税负即可（且后期的分红个税也包含在这里面）。
3、小规模个体户核定征收
对于设立在税收园区内的个体户，只要年开票额在500万以内，一般个人经营所得税是按照0.5%左右进行核定征收，再加上目前的增值税1%、附加税0.06%，综合税率低至1.56%。
此外，如果季度开票额在30万以内，年累计开票额不超过120万，甚至还可以享受到双免的政策（即免增值税和免个人经营所得税），相当于综合税负为零！
优势：个体户作为一种特殊的经营实体，无需缴纳企业所得税和分红个税，以及注册资金为认缴制，无需实缴。更为重要的是，其可以选择是否开设公户，税后利润可直接转入老板个人私卡自由支配，免去了公转私的风险。
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