小规模纳税人开具3个点专票后 还能享受1个点优惠吗
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近年来,小规模纳税人作为市场经济的重要组成部分,一直受到各种税收优惠政策的照顾。
然而,对于开具3%税率的增值税专用发票后,小规模纳税人是否还能享受1%的税收优惠?这一问题引起了广泛的关注和讨论。
一、小规模纳税人新政策
1.对月销售额10万元以下 (含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。
2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
上述政策执行期: 2023年1月1日- 2027年12月31日
二、3%vs1%,如何选择?
1. 选择1%税率:对于大多数小规模纳税人来说,选择开具1%税率的普票是更为经济、实惠的方式,因为能够减轻企业的税负压力。
2. 选择3%税率:在实践中,通常因为客户因进项抵扣需要更高税率的专用发票,或者某些特殊业务需要按照3%的税率进行结算。
三、开具3%专票后还能开1%吗?
根据规定,一旦小规模纳税人选择开具3%税率的专用发票,也就意味着主动放弃了1%的税收优惠。这是因为,税收优惠政策通常与纳税人的申报和开票行为相关联。
但值得注意的是,这并不会影响其他业务的免税资格。也就是说,小规模纳税人即使已经开具了3%税率的专用发票,仍然可以就其他业务灵活选择享受1%的税收优惠或者免税政策。
四、不同情况下的税额计算,实操指南!
1.季度开普票不超过30万,免增值税
2.季度开普票超过30万,全额按1%
3.专票+普票未超30万,普票免增值税,专票按开票的税率缴纳
4.专票+普票超30万,普票按1%,专票按开票的税率缴纳
此外,更为值得一提的是,目前部分地方区域为了积极鼓励小规模个体户的发展,符合条件的还可以享受到如下区域性政策:
1.双免个体户:年业务量在120万以内,每月开具普票在10万以内,可免征增值税和个税,相当于综合零税率!
2.个体户:年业务量在400万以内,个人经营所得税可按照0.5%左右进行核定,再加上目前增值税及其附加税,综合税率低至1.56%。
综上所述,无论是3%还是1%,关键要根据客户需求和业务实际情况,灵活选择开票税率和税收政策,以大程度地降低企业的税务成本。同时,还需要注意税收政策的更新和调整,确保税收优惠的正确计算和享受。
——本文由《节税宝典》公众号撰写,本内容仅用于参考交流,转载请注明出处,更多税收优惠园区政策信息,可移步了解!
近年来,小规模纳税人作为市场经济的重要组成部分,一直受到各种税收优惠政策的照顾。
然而,对于开具3%税率的增值税专用发票后,小规模纳税人是否还能享受1%的税收优惠?这一问题引起了广泛的关注和讨论。
一、小规模纳税人新政策
1.对月销售额10万元以下 (含本数)的增值税小规模纳税人免征增值税。
2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
上述政策执行期: 2023年1月1日- 2027年12月31日
二、3%vs1%,如何选择?
1. 选择1%税率:对于大多数小规模纳税人来说,选择开具1%税率的普票是更为经济、实惠的方式,因为能够减轻企业的税负压力。
2. 选择3%税率:在实践中,通常因为客户因进项抵扣需要更高税率的专用发票,或者某些特殊业务需要按照3%的税率进行结算。
三、开具3%专票后还能开1%吗?
根据规定,一旦小规模纳税人选择开具3%税率的专用发票,也就意味着主动放弃了1%的税收优惠。这是因为,税收优惠政策通常与纳税人的申报和开票行为相关联。
但值得注意的是,这并不会影响其他业务的免税资格。也就是说,小规模纳税人即使已经开具了3%税率的专用发票,仍然可以就其他业务灵活选择享受1%的税收优惠或者免税政策。
四、不同情况下的税额计算,实操指南!
1.季度开普票不超过30万,免增值税
2.季度开普票超过30万,全额按1%
3.专票+普票未超30万,普票免增值税,专票按开票的税率缴纳
4.专票+普票超30万,普票按1%,专票按开票的税率缴纳
此外,更为值得一提的是,目前部分地方区域为了积极鼓励小规模个体户的发展,符合条件的还可以享受到如下区域性政策:
1.双免个体户:年业务量在120万以内,每月开具普票在10万以内,可免征增值税和个税,相当于综合零税率!
2.个体户:年业务量在400万以内,个人经营所得税可按照0.5%左右进行核定,再加上目前增值税及其附加税,综合税率低至1.56%。
综上所述,无论是3%还是1%,关键要根据客户需求和业务实际情况,灵活选择开票税率和税收政策,以大程度地降低企业的税务成本。同时,还需要注意税收政策的更新和调整,确保税收优惠的正确计算和享受。
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