年底了年终奖怎么发好个税处理上一样吗怎么计算纳税
有些企业12月就发年终奖了
有些在临近春节的1-2月才发
年终奖发放时间不同，在计算个税时也有不同吗？
一、什么是年终奖？
答：年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
值得注意的是，年终奖属于工资薪金所得，需要缴纳个人所得税。根据税法规定，年终奖的计税方式有一定的优惠政策，但与月薪等其他收入相比，其税率和税额的计算方法有所不同。
二、年终奖在今年12月发放或明年1-2月份发放，个税处理一样吗？
答：
1.在今年12月31日前发放：就属于2024年度的收入，可在2024年度个人所得税综合所得汇算清缴期间（2025年3月1日至6月30日）选择享受单独计税优惠政策或并入当年综合所得计算纳税。
2.在明年1月发放：就属于2025年度的收入，可在2025年度个人所得税综合所得汇算清缴期间（2026年3月1日至6月30日）选择享受单独计税优惠政策或并入当年综合所得计算纳税。注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人（包括工作未满一年的职工），按年度奖金计税办法只允许采用一次。
三、年终奖如何计算纳税？
1.并入综合所得计算纳税
计算公式：综合所得应纳税额={累计综合所得收入（含全年一次性奖金）－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠}×适用税率－速算扣除数
2.单独计算纳税
计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
举例：
小赵2023年全年工资20万元，年终奖5万元，各专项附加扣除全年合计扣除3万元，可享受减除费用6万元。
1.若选择并入综合所得计算纳税：
应纳税所得额=5万+20万-6万-3万=16万元，适用税率为20％，速算扣除数为1692元。
全年应缴纳个人所得税=16万×20％-1.692万=1.5万元。
2.若选择单独计算纳税：
（1）计算年终奖应纳税额：
全年一次性奖金收入除以12个月=5万÷12=0.42万元，适用税率为10％，速算扣除数为210。那么年终奖应纳税额=5万×10％-210=0.48万元。
（2）计算其他综合所得应纳税额：
20万元工资扣除减除费用6万元和其他扣除3万元后。
应纳税所得额=20万-6万-3万=11万元，适用税率为10％，速算扣除数为2520元。
其他综合所得应纳税额=11万×10％-0.252=0.85万元。
全年应缴纳的个人所得税税额=0.48万+0.85万=1.3万元。
由此可见，并入综合所得计算纳税个税税费1.5万元，单独计算纳税个税税费1.3万元，选择单独计算纳税更划算一些。
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3、自然人代开，个体户，灵活用工等优惠业务;
声明：本文章转自《智优税》公众号，了解更多税收政策、产业园区奖励以及落地方案，请私信小编，给您提供针对性的解决方案!
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年终奖发放时间不同，在计算个税时也有不同吗？
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值得注意的是，年终奖属于工资薪金所得，需要缴纳个人所得税。根据税法规定，年终奖的计税方式有一定的优惠政策，但与月薪等其他收入相比，其税率和税额的计算方法有所不同。
二、年终奖在今年12月发放或明年1-2月份发放，个税处理一样吗？
答：
1.在今年12月31日前发放：就属于2024年度的收入，可在2024年度个人所得税综合所得汇算清缴期间（2025年3月1日至6月30日）选择享受单独计税优惠政策或并入当年综合所得计算纳税。
2.在明年1月发放：就属于2025年度的收入，可在2025年度个人所得税综合所得汇算清缴期间（2026年3月1日至6月30日）选择享受单独计税优惠政策或并入当年综合所得计算纳税。注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人（包括工作未满一年的职工），按年度奖金计税办法只允许采用一次。
三、年终奖如何计算纳税？
1.并入综合所得计算纳税
计算公式：综合所得应纳税额={累计综合所得收入（含全年一次性奖金）－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠}×适用税率－速算扣除数
2.单独计算纳税
计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
举例：
小赵2023年全年工资20万元，年终奖5万元，各专项附加扣除全年合计扣除3万元，可享受减除费用6万元。
1.若选择并入综合所得计算纳税：
应纳税所得额=5万+20万-6万-3万=16万元，适用税率为20％，速算扣除数为1692元。
全年应缴纳个人所得税=16万×20％-1.692万=1.5万元。
2.若选择单独计算纳税：
（1）计算年终奖应纳税额：
全年一次性奖金收入除以12个月=5万÷12=0.42万元，适用税率为10％，速算扣除数为210。那么年终奖应纳税额=5万×10％-210=0.48万元。
（2）计算其他综合所得应纳税额：
20万元工资扣除减除费用6万元和其他扣除3万元后。
应纳税所得额=20万-6万-3万=11万元，适用税率为10％，速算扣除数为2520元。
其他综合所得应纳税额=11万×10％-0.252=0.85万元。
全年应缴纳的个人所得税税额=0.48万+0.85万=1.3万元。
由此可见，并入综合所得计算纳税个税税费1.5万元，单独计算纳税个税税费1.3万元，选择单独计算纳税更划算一些。
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