注意 2025年个体工商户增值税和个税可免征 综合税负为0
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个体工商户，本质上指以独立的自然人或家庭为单位，依法核准登记，在规定范围内开展经营活动的经济实体。
2025年，随着各地对于小微企业和个体工商户的扶持力度不断加大，其中，增值税和个人所得税等优惠政策尤为引人注目，给广大个体经营者们带来了实实在在的帮助。
一、现行普惠政策优势：个体经营者的税务绿洲！
1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3.对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
执行期: 2023年1月1日- 2027年12月31日
二、个体户核定征收全解析：为何成为新宠？
个体工商户的个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同的征收方式，缴税比例不同。
1. 查账征收，主要是指税务机关根据个体户的账簿记录和财务报表，按照税法规定的税率和计算方法计算其应纳税额的一种征收方式，税负率为5%-35%。
2. 核定征收，主要是指税务机关根据个体户的经营情况，按照一定的方法和标准核定其应纳税额的一种征收方式。主要包括以下三种：
（1）定期定额征收：根据个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容等因素，核定其在一定时期内的应纳税经营额及应纳税额，并分期征收税款。
例如，有的地方个人所得税定期定额月度不超3万(季度9万)，个税是0，有的地方是月度6万以内，也有的地方一个季度30万以内，个税是0。
（2）核定应税所得率征收：核定其应纳税所得额与营业收入的比例。
应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率-速算扣除数。（其中，应纳税所得额 = 营业收入 × 核定应税所得率。）
例如，核定服务行业10%应税所得率，则100万的营业额，需要缴纳的个税为：100万*10%*20%-10500=9500元。
（3）定率征收：直接核定个体工商户应纳税额占营业收入的比例。
个体工商户应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 营业收入 × 核定征收率。
例如，一家个体户年营业额在450万，个税按0.5%左右核定，再加上目前增值税及其附加税，综合税负低至1.56%，只需要承担450万*1.56%≈7.2万的税负即可。
总的来说，与查账征收相比，其实个体户核定征收还是更加简便、，且能够有效降低纳税人的税收成本，带来更多的经济效益和发展空间。
三、个体户不是的：哪些要点需要注意？
1、警惕关联交易，本身是公司的老板、法人、股东，自己又成立一个个体户，自己和自己交易，开票等行为。
2、业务要真实合理，业务的分拆外包要符合和真实的业务逻辑。
3、确保“四流一致”，不能光开票，而没有真实的流水。要有相应的证据链，如合同流、发票流、资金流、货物流（信息流）统一相对应，不然就是虚开。
4、人员要与业务相匹配。比如个体户做技术开发的，但是注册人却是完全不懂技术的，要么年龄大，要么联系不到，或者联系到了，都不知道自己是做什么的等等。
后，伴随着经济发展和税收体系的完善，个体户核定征收也在逐步向查账征收的方式转变。现在只有通过少部分地方区域才能够申请到了。
符合条件的个体工商户，在享受到增值税和个税的免征或减征政策的同时，还需要确保自身业务的真实性，以及密切关注政策的变化和调整。
——本文转自《节税宝典》公众号，本内容仅用于参考交流，转载请注明出处，更多税收优惠园区政策信息，可移步了解！
个体工商户，本质上指以独立的自然人或家庭为单位，依法核准登记，在规定范围内开展经营活动的经济实体。
2025年，随着各地对于小微企业和个体工商户的扶持力度不断加大，其中，增值税和个人所得税等优惠政策尤为引人注目，给广大个体经营者们带来了实实在在的帮助。
一、现行普惠政策优势：个体经营者的税务绿洲！
1.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3.对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
执行期: 2023年1月1日- 2027年12月31日
二、个体户核定征收全解析：为何成为新宠？
个体工商户的个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同的征收方式，缴税比例不同。
1. 查账征收，主要是指税务机关根据个体户的账簿记录和财务报表，按照税法规定的税率和计算方法计算其应纳税额的一种征收方式，税负率为5%-35%。
2. 核定征收，主要是指税务机关根据个体户的经营情况，按照一定的方法和标准核定其应纳税额的一种征收方式。主要包括以下三种：
（1）定期定额征收：根据个体工商户的经营规模、经营区域、经营内容等因素，核定其在一定时期内的应纳税经营额及应纳税额，并分期征收税款。
例如，有的地方个人所得税定期定额月度不超3万(季度9万)，个税是0，有的地方是月度6万以内，也有的地方一个季度30万以内，个税是0。
（2）核定应税所得率征收：核定其应纳税所得额与营业收入的比例。
应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率-速算扣除数。（其中，应纳税所得额 = 营业收入 × 核定应税所得率。）
例如，核定服务行业10%应税所得率，则100万的营业额，需要缴纳的个税为：100万*10%*20%-10500=9500元。
（3）定率征收：直接核定个体工商户应纳税额占营业收入的比例。
个体工商户应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 营业收入 × 核定征收率。
例如，一家个体户年营业额在450万，个税按0.5%左右核定，再加上目前增值税及其附加税，综合税负低至1.56%，只需要承担450万*1.56%≈7.2万的税负即可。
总的来说，与查账征收相比，其实个体户核定征收还是更加简便、，且能够有效降低纳税人的税收成本，带来更多的经济效益和发展空间。
三、个体户不是的：哪些要点需要注意？
1、警惕关联交易，本身是公司的老板、法人、股东，自己又成立一个个体户，自己和自己交易，开票等行为。
2、业务要真实合理，业务的分拆外包要符合和真实的业务逻辑。
3、确保“四流一致”，不能光开票，而没有真实的流水。要有相应的证据链，如合同流、发票流、资金流、货物流（信息流）统一相对应，不然就是虚开。
4、人员要与业务相匹配。比如个体户做技术开发的，但是注册人却是完全不懂技术的，要么年龄大，要么联系不到，或者联系到了，都不知道自己是做什么的等等。
后，伴随着经济发展和税收体系的完善，个体户核定征收也在逐步向查账征收的方式转变。现在只有通过少部分地方区域才能够申请到了。
符合条件的个体工商户，在享受到增值税和个税的免征或减征政策的同时，还需要确保自身业务的真实性，以及密切关注政策的变化和调整。
——本文转自《节税宝典》公众号，本内容仅用于参考交流，转载请注明出处，更多税收优惠园区政策信息，可移步了解！
