长期给员工发放5000以下的工资 容易被查 哪些要点需注意
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在现代企业运营中，薪酬管理不仅是人力资源管理的重要组成部分，也是税务关注的重点之一。
自2018年以来，我国个人所得税起征点调整为5000元。这也意味着，月工资收入低于或等于5000元的个人，无需缴纳个人所得税。
不过，如果一家企业的大部分员工长期工资都在5000元以下，从税务的角度看，这种薪酬结构明显不太正常。
一、工资发放的五大 “雷区”
1.拆分工资 + 公私户混发
典型操作：很多企业想着钻空子，公户发基本工资，而且还控制在 5000 元以下，私户就发奖金、补贴。
稽查重点：银行流水与个税申报数据的差异，还有社保基数和实发工资是否对应上。
2.虚列工资抵成本
常见手法：虚构员工名单，甚至冒用他人身份信息申报个税，增加抵扣成本。
风险等级：五星！税务通过比对社保缴纳人数、个税申报人数和实际用工合同，很快就能识别出虚假名单。
3.用发票报销替代工资
隐蔽套路：让员工拿 “加油费”“办公用品” 等发票来报销，相当于变相发放工资，自以为很隐蔽。
导致后果：涉嫌虚开！而且员工还有可能以 “未足额缴纳社保” 为由找企业索赔，简直是赔了夫人又折兵。
4.长期个税零申报
稽查红线：企业要是超过 30% 的员工月薪都小于等于 5000 元，尤其是制造业、服务业这种情况，系统会自动预警。
破解误区：不是不能零申报，但得有真实的低薪岗位，比如实习生，而且考勤、劳务合同这些证据链都得留存好，不然很容易被查。
5.强制放弃社保换高薪
非法特性：要知道，社保缴纳是企业的法定义务，就算员工签了 “自愿放弃协议”，那也是无效的。
双重风险：员工随时可以投诉要求补缴社保，企业还得承担每日万分之五的滞纳金，这损失可就大了。
二、税务稽查的四大 “穿透式” 核查手段
1.审核工资支出凭证
企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。
2.核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常
稽查人员通过分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。
3.检查“账实”差异
审查分析企业“应付职工薪酬”，账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。
检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。
4.结合第三方信息分析企业数据
利用相关系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。
三、合规升级：工资发放的三大策略
1.合理确定薪酬水平
根据企业的经营状况、行业特点和员工绩效等因素，合理确定员工的薪酬水平，确保薪酬水平与市场水平相匹配。
2.提高职工的公共福利支出
把部分工资转化成 “免税福利”，但要符合当地标准。例如，免费为职工提供员工餐、交通便利、住宿等，这样企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，而个人也减轻了不少负担。
3.活用税收政策
对于高薪资高净值人士，可以设立个体工商户的形式与公司进行合作，合理转变与公司的业务关系，享受实实在在的利好政策！
例如，目前在部分特定区域内设立的小规模个体户，可以享受到个税核定征收的政策，一般核定个税在0.5%左右，再加上增值税、附加税，综合税负仅在1.56%左右。
此外，如果满足年业务量在120万以内，每月开具普票在10万以内的条件，还可申请到双免政策（即免征增值税和免个人经营所得税），相当于综合零税率！
——本文转自《节税宝典》公众号，本内容仅用于参考交流，转载请注明出处，更多税收园区政策信息，可移步了解！
在现代企业运营中，薪酬管理不仅是人力资源管理的重要组成部分，也是税务关注的重点之一。
自2018年以来，我国个人所得税起征点调整为5000元。这也意味着，月工资收入低于或等于5000元的个人，无需缴纳个人所得税。
不过，如果一家企业的大部分员工长期工资都在5000元以下，从税务的角度看，这种薪酬结构明显不太正常。
一、工资发放的五大 “雷区”
1.拆分工资 + 公私户混发
典型操作：很多企业想着钻空子，公户发基本工资，而且还控制在 5000 元以下，私户就发奖金、补贴。
稽查重点：银行流水与个税申报数据的差异，还有社保基数和实发工资是否对应上。
2.虚列工资抵成本
常见手法：虚构员工名单，甚至冒用他人身份信息申报个税，增加抵扣成本。
风险等级：五星！税务通过比对社保缴纳人数、个税申报人数和实际用工合同，很快就能识别出虚假名单。
3.用发票报销替代工资
隐蔽套路：让员工拿 “加油费”“办公用品” 等发票来报销，相当于变相发放工资，自以为很隐蔽。
导致后果：涉嫌虚开！而且员工还有可能以 “未足额缴纳社保” 为由找企业索赔，简直是赔了夫人又折兵。
4.长期个税零申报
稽查红线：企业要是超过 30% 的员工月薪都小于等于 5000 元，尤其是制造业、服务业这种情况，系统会自动预警。
破解误区：不是不能零申报，但得有真实的低薪岗位，比如实习生，而且考勤、劳务合同这些证据链都得留存好，不然很容易被查。
5.强制放弃社保换高薪
非法特性：要知道，社保缴纳是企业的法定义务，就算员工签了 “自愿放弃协议”，那也是无效的。
双重风险：员工随时可以投诉要求补缴社保，企业还得承担每日万分之五的滞纳金，这损失可就大了。
二、税务稽查的四大 “穿透式” 核查手段
1.审核工资支出凭证
企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。
2.核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常
稽查人员通过分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。
3.检查“账实”差异
审查分析企业“应付职工薪酬”，账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。
检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。
4.结合第三方信息分析企业数据
利用相关系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。
三、合规升级：工资发放的三大策略
1.合理确定薪酬水平
根据企业的经营状况、行业特点和员工绩效等因素，合理确定员工的薪酬水平，确保薪酬水平与市场水平相匹配。
2.提高职工的公共福利支出
把部分工资转化成 “免税福利”，但要符合当地标准。例如，免费为职工提供员工餐、交通便利、住宿等，这样企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，而个人也减轻了不少负担。
3.活用税收政策
对于高薪资高净值人士，可以设立个体工商户的形式与公司进行合作，合理转变与公司的业务关系，享受实实在在的利好政策！
例如，目前在部分特定区域内设立的小规模个体户，可以享受到个税核定征收的政策，一般核定个税在0.5%左右，再加上增值税、附加税，综合税负仅在1.56%左右。
此外，如果满足年业务量在120万以内，每月开具普票在10万以内的条件，还可申请到双免政策（即免征增值税和免个人经营所得税），相当于综合零税率！
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