信息技术行业技术开发人员成本高增值税个人所得税税负重
信息技术行业技术开发人员成本高?“增值税、个人所得税”税负重
信息技术产业又被称为信息产业，近几年来，我国信息技术产业蓬勃发展，产业规模迅速扩大，产业结构不断优化，给经济社会发展和人民生活创造了巨大的价值。
而这一产业也受到了国家的高度重视，政策有很多倾斜，税收也有很多优惠，这给这个企业的税收筹划奠定了基础。而信息技术企业的税负主要集中在增值税和所得税方面，因此可以从这几种税入手，进行合理的筹划。
一、增值税
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2019年4月1日期，税率调整为13%、9%。
二、所得税
符合条件的集成电路封装、测试企业，在2017年(含2017年)前实现获利的，自获利年度起，年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止;2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。此优惠享受时间为预缴时享受。
依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，难至第三年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
纳税筹划分析：
1、申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优惠政策，这样就可以获取更大的税收利益。
2、利用技术转让进行筹划;一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这里的技术转让优惠是技术转让所得，即技术转让收入减去技术开发成本，对于自行研发技术转让，其技术开发的成本也是针对该项技术的研发费用，在体现出计入“其他业务成本”还是计入“管理费用——研发费用”，这是一个选择题。当然从税收角度来说，计入研发费比计入开发成本要优惠，不过企业在实践中仍需注意其他问题。
3、利用研发费用资本化进行筹划;对于资本化的研发费用也允许享受加计扣除的税收优惠，自行研发的无形资产摊销期为10年，即研发费用加计扣除政策可以在10年内享受过后。对于费用化的研发费用，加计扣除如果形成亏损可以享受5年。
4、关联企业利用研发费用进行筹划;
1)委托开发：即关联企业一方委托另一方进行研发，包括实验、技术开发等，按照相关规定，对委托方而言可以享受加计扣除优惠，对委托方而言可以享受技术转让所得税免税或者其他技术类优惠。
2)合作开发：即关联企业在集团层面进行某项技术的联合研发，进而共同享受该项技术带来的预期效益。
5、通过享受地方性税收优惠政策进行筹划;现在一些经济开发区里有非常优惠的税收政策，比如小编当地的经济开发区就税收扶持政策，内容为：
有限公司
增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。
企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。
财政奖励次月扶持，资金回笼快。
例如上海某建筑公司，年增值税缴纳3000万，所得税缴纳1050万。入驻园区后享受税收优惠政策，增值税扶持地方留存的70%，企业所得税扶持地方留存的70%。
原企业税收扶持比例园区返还税额
增值税3000万地方留存的70%约1050万
企业所得税1050万地方留存的70%约294万
总体税额4050万--约1344万
企业通过入驻园区，成立一家或多家个人独资企业，以这些新公司对外承接部分业务，通过商业模式的调整，个人独资企业开具相关技术服务费、咨询费等服务类型的发票。小规模企业增值税3%，个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%，一般纳税人核定后0.5%—3.1%，小规模纳税人个人独资企业/合伙企业，综合税负率不会超过5.18%。
举个例子，一家信息技术服务公司，一年的利润总额为500万，入驻上海园区，成立一家个人独资企业，对外承接这500万的业务，那么它的纳税情况如下：
增值税：约为14.6万
个人生产经营所得税：核定征收后10.5万
整体节税80%以上
个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，无需缴纳20%的分红个税，而是核定征收个人生产经营所得税，对于高收入人群或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!
信息技术产业又被称为信息产业，近几年来，我国信息技术产业蓬勃发展，产业规模迅速扩大，产业结构不断优化，给经济社会发展和人民生活创造了巨大的价值。
而这一产业也受到了国家的高度重视，政策有很多倾斜，税收也有很多优惠，这给这个企业的税收筹划奠定了基础。而信息技术企业的税负主要集中在增值税和所得税方面，因此可以从这几种税入手，进行合理的筹划。
一、增值税
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2019年4月1日期，税率调整为13%、9%。
二、所得税
符合条件的集成电路封装、测试企业，在2017年(含2017年)前实现获利的，自获利年度起，年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止;2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。此优惠享受时间为预缴时享受。
依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，难至第三年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
纳税筹划分析：
1、申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优惠政策，这样就可以获取更大的税收利益。
2、利用技术转让进行筹划;一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这里的技术转让优惠是技术转让所得，即技术转让收入减去技术开发成本，对于自行研发技术转让，其技术开发的成本也是针对该项技术的研发费用，在体现出计入“其他业务成本”还是计入“管理费用——研发费用”，这是一个选择题。当然从税收角度来说，计入研发费比计入开发成本要优惠，不过企业在实践中仍需注意其他问题。
3、利用研发费用资本化进行筹划;对于资本化的研发费用也允许享受加计扣除的税收优惠，自行研发的无形资产摊销期为10年，即研发费用加计扣除政策可以在10年内享受过后。对于费用化的研发费用，加计扣除如果形成亏损可以享受5年。
4、关联企业利用研发费用进行筹划;
1)委托开发：即关联企业一方委托另一方进行研发，包括实验、技术开发等，按照相关规定，对委托方而言可以享受加计扣除优惠，对委托方而言可以享受技术转让所得税免税或者其他技术类优惠。
2)合作开发：即关联企业在集团层面进行某项技术的联合研发，进而共同享受该项技术带来的预期效益。
5、通过享受地方性税收优惠政策进行筹划;现在一些经济开发区里有非常优惠的税收政策，比如小编当地的经济开发区就税收扶持政策，内容为：
有限公司
增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。
企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。
财政奖励次月扶持，资金回笼快。
例如上海某建筑公司，年增值税缴纳3000万，所得税缴纳1050万。入驻园区后享受税收优惠政策，增值税扶持地方留存的70%，企业所得税扶持地方留存的70%。
原企业税收扶持比例园区返还税额
增值税3000万地方留存的70%约1050万
企业所得税1050万地方留存的70%约294万
总体税额4050万--约1344万
企业通过入驻园区，成立一家或多家个人独资企业，以这些新公司对外承接部分业务，通过商业模式的调整，个人独资企业开具相关技术服务费、咨询费等服务类型的发票。小规模企业增值税3%，个人生产经营所得税税率按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%，一般纳税人核定后0.5%—3.1%，小规模纳税人个人独资企业/合伙企业，综合税负率不会超过5.18%。
举个例子，一家信息技术服务公司，一年的利润总额为500万，入驻上海园区，成立一家个人独资企业，对外承接这500万的业务，那么它的纳税情况如下：
增值税：约为14.6万
个人生产经营所得税：核定征收后10.5万
整体节税80%以上
个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税，无需缴纳20%的分红个税，而是核定征收个人生产经营所得税，对于高收入人群或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!
