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设计公司年3000万进项少造成利润虚高致多交近320万的税

区域:
重庆 > 江北 > 观音桥
类别:
税务顾问
地址:
协信中心
  设计公司年3000万进项少造成利润虚高?致多交近320万的税怎么破

  案例: 某设计公司A参与一高端住宅区设计项目,总营收3000万,为保证项目质量,在项目进行的过程中,特地从各地聘请多位行内设计专家共同提供协助,并支付酬劳800万元,但该费用却很难取得合规进项,这一笔成本入不了账,造成利润虚高,可能会导致多交近320万的税。A公司财务为了不让公司利润虚增加重税负压力,准备着手进行公司整体税收筹划。

  痛点: 800万实际支出,无法取得相应的进项,导致利润虚高,税负过重,实际利润偏低。

  筹划目标:怎么能合理降低企业的税负?

  筹划思路: 全国有许多经济开发区,为了当地发展经济而进行招商引资,其中通过入驻山东、重庆、上海等园区成立新公司或者分公司,享受税收洼地的优惠政策,一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率高在5.18%左右。

  小规模个人独资企业增值税:3%

  个人生产经营所得税核定征收后,小规模企业0.5%-2.1%,一般纳税人0.5%-3.1%

  法律依据: 根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行优惠税率,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

  筹划步骤: 可以通过入驻园区,如果该设计公司A入驻园区成立两家个人独资企业,利用该个人独资企业去承接其中800万的业务,享受个人生产经营所得税核定征收结果对比:

  筹划前:

  A公司需要缴纳企业所得税200万;股东分红个税120万,累计缴纳税320万,综合所得税率40%

  筹划后:

  A公司缴纳所得税,个人独资企业享受核定征收,仅需纳税39.2万,综合税率4.9%
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