建筑企业怎样合理合理节税个人独资
足足给建筑企业老板省了100多万，如何做到的?企业所得税可降至0%?
建筑行业作为我国的暴利行业之一，利润那是相当可观的。但是在高收益的背后也出现了高税负的难题，很多企业都存在缺少成本进项等问题。在“金税三期工程”的大力监管下，买卖票票已经早已淘汰，目前解决企业成本进项问题只有通过地方性的税收优惠政策。
这里我们结合操作过的建筑行业税收筹划案例，总结了建筑企业所常见的财税难题!
缺乏风险防范意识
建筑企业在实际开展税收筹划工作的过程中，会面临多种因素的影响。由于只要有生产活动，就会存在着不可规避的风险，进而对建筑企业的经营状况造成-定的影响。
因此，建筑企业在落实税收筹划的工作中，普遍存在缺乏完善的风险防范措施的现象,相关的工作人员对国家税收政策的改革认识程度不够，没有根据税收政策的变化做出相应的改变措施，给企业的税收筹划带来- -定的风险。
进项税抵扣问题
由于建筑企业的固定资产较多，在实际的工作中资金投入量较大，在我国全面落实“营改增” 的政策后，大多数建筑企业的税负不降反增，就是因为进项税抵扣存在一一定的问题，税收制度改革之前购进的设备无法进行进项税的抵扣，导致成本抵扣链不完整，甚至导致分包成本不断提高。相关的工作人员没有将税收政策进行合理的分析，导致企业的税负不断地增加，企业的税收筹划流于形式化，无法落实到实际工作中。
那么对于以上建筑财税问题，我们怎么税收筹划合理节税?
1、选择一般纳税人或小规模纳税人
2020年- -般纳税人的建筑业增值税税率为9%。建筑行业的小规
模纳税人按照简易的方法征收增值税，税率为3%。不同纳税人身份的增值税计算方法如下:
小规模纳税人应缴纳增值税=项目总成本(不含税) X3%
- -般纳税人应缴纳增值税=项目总成本(不含税) X 9%-可抵扣进项税额
应付增值税=项目总成本(不含税) X6%-可抵扣进项税额之间的差额
企业应当综合衡量成木购买建筑业部分的比例，如果进项税额较小，年应税销售额达到500万元及以下，则应选为小规模纳税人。
2、是否降低劳动力成本或采用外包
劳动力成本占建筑业的很大比例且不能抵消进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的劳动力成本,例如施工设备的运营是否允许出租方在设备租赁中配备操作人员，或购买电缆时，电缆敷设是否可以包含在电缆购买合同中,降低建筑企业自身的人工成本可以增加施工企业可以扣除的进项税额。
此外，对于技术含量低工作，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。营改增后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票，抵消进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10%和6%，可以有效解决劳动力成本，无形进项税会增加税负情况。
3、对选择供应商管理
一般来纳税人的建筑企业选择供应商时，应选择一般纳税人, 并尽量避免从小规模的纳税人或个人那里购买,这将使扣除链真正开放并实现全额扣除，从而实现税负的整体下降。在项目预算中体现了预算的具体化，避免了零星的采购，使可以抵扣进项税额的材料得到有效控制。
4、利用税收优惠政策，入驻园区
现国内上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。
一、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。
建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
案例解析：
二、企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。
1.增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。
2.企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。
案例研究：
重庆某建筑公司：年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元，通过享受
增值税扶持可高达700万元
企业所得税扶持可高达280万元
股东分红个税：以地方留存的40%~70%的返还
总结：企业老板要善于运用国家政策，尤其是避免股东分红这种税负高达40%的缴税方式，合情合理地用低税负缴税。
毕竟，赚钱真是太不容易了。
建筑行业作为我国的暴利行业之一，利润那是相当可观的。但是在高收益的背后也出现了高税负的难题，很多企业都存在缺少成本进项等问题。在“金税三期工程”的大力监管下，买卖票票已经早已淘汰，目前解决企业成本进项问题只有通过地方性的税收优惠政策。
这里我们结合操作过的建筑行业税收筹划案例，总结了建筑企业所常见的财税难题!
缺乏风险防范意识
建筑企业在实际开展税收筹划工作的过程中，会面临多种因素的影响。由于只要有生产活动，就会存在着不可规避的风险，进而对建筑企业的经营状况造成-定的影响。
因此，建筑企业在落实税收筹划的工作中，普遍存在缺乏完善的风险防范措施的现象,相关的工作人员对国家税收政策的改革认识程度不够，没有根据税收政策的变化做出相应的改变措施，给企业的税收筹划带来- -定的风险。
进项税抵扣问题
由于建筑企业的固定资产较多，在实际的工作中资金投入量较大，在我国全面落实“营改增” 的政策后，大多数建筑企业的税负不降反增，就是因为进项税抵扣存在一一定的问题，税收制度改革之前购进的设备无法进行进项税的抵扣，导致成本抵扣链不完整，甚至导致分包成本不断提高。相关的工作人员没有将税收政策进行合理的分析，导致企业的税负不断地增加，企业的税收筹划流于形式化，无法落实到实际工作中。
那么对于以上建筑财税问题，我们怎么税收筹划合理节税?
1、选择一般纳税人或小规模纳税人
2020年- -般纳税人的建筑业增值税税率为9%。建筑行业的小规
模纳税人按照简易的方法征收增值税，税率为3%。不同纳税人身份的增值税计算方法如下:
小规模纳税人应缴纳增值税=项目总成本(不含税) X3%
- -般纳税人应缴纳增值税=项目总成本(不含税) X 9%-可抵扣进项税额
应付增值税=项目总成本(不含税) X6%-可抵扣进项税额之间的差额
企业应当综合衡量成木购买建筑业部分的比例，如果进项税额较小，年应税销售额达到500万元及以下，则应选为小规模纳税人。
2、是否降低劳动力成本或采用外包
劳动力成本占建筑业的很大比例且不能抵消进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的劳动力成本,例如施工设备的运营是否允许出租方在设备租赁中配备操作人员，或购买电缆时，电缆敷设是否可以包含在电缆购买合同中,降低建筑企业自身的人工成本可以增加施工企业可以扣除的进项税额。
此外，对于技术含量低工作，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。营改增后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票，抵消进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10%和6%，可以有效解决劳动力成本，无形进项税会增加税负情况。
3、对选择供应商管理
一般来纳税人的建筑企业选择供应商时，应选择一般纳税人, 并尽量避免从小规模的纳税人或个人那里购买,这将使扣除链真正开放并实现全额扣除，从而实现税负的整体下降。在项目预算中体现了预算的具体化，避免了零星的采购，使可以抵扣进项税额的材料得到有效控制。
4、利用税收优惠政策，入驻园区
现国内上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟，园区招商长期持续稳定，它们对入园企业按一定比例进行税收扶持，外地企业也可以享受，不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式，不需要企业实体入驻园区，不改变主体公司现有的经营方式、经营地址，法人无需到达现场，工商注册及税务事宜皆有专人代办，对于企业更加方便快捷。
一、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，设立分公司、子公司或者新公司，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策，适用于5%-35%超额累进税率，根据行业应税所得率进行核定征收，个人所得税核定征收后，小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易，建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。
建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来，在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等，同样可以享受核定征收，销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
案例解析：
二、企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。
1.增值税：以地方留存的40%-70%进行扶持。
2.企业所得税：以地方留存的40%-70%进行扶持。
案例研究：
重庆某建筑公司：年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元，通过享受
增值税扶持可高达700万元
企业所得税扶持可高达280万元
股东分红个税：以地方留存的40%~70%的返还
总结：企业老板要善于运用国家政策，尤其是避免股东分红这种税负高达40%的缴税方式，合情合理地用低税负缴税。
毕竟，赚钱真是太不容易了。
