网络直播行业的税收筹划节税个人独资核定征收
网络直播一场收益上千万，如何筹划节税920万，综合税负低至3%!
随着互联网络技术的发展，直播的概念有了新的拓展和发展，更多的人关注网络直播，特别是视频直播生态链更受关注。通过网络信号，在线收看体育赛事(球赛等)及其他重大活动与等，这样，让大众有了广阔且自由的选择空间。
与电影单一的过去时空相比，电视直播可显现的时空既有现在时又有过去时，而网络直播除具备电视的两大时空之外还具有压缩时空的功能。如同步的文字直播、图片直播、赛事直播、手机直播和比分直播等等各种直播频道和样式。随着社会的发展效率已经让大家知道直播的好处，减少成本，加快信息的传播。
一、行业现状
近年来随着互联网的不断普及，网络直播行业得到了良好的发展。尤其是进入2020年，受新冠疫情的影响，直播服务需求爆发式增长，使得直播市场规模和用户规模快速增长。数据显示，2019年我国网络直播市场规模为843.4亿元，同比增长63.4%;并初步测算，2020年市场规模突破1500亿元。截止2020年12月末，中国网络直播用户规模达到6.17亿人，比2018年12月末增加了2.2亿人。
受益网络直播整个行业的快速发展，我国商业网络直播也呈现良好的发展态势，到目前，其用户规模在所有网络直播细分中。根据数据显示，截止2020年12月，我国电商直播用户规模达到3.88亿人，远超第二名真人秀直播的用户规模。
二、行业痛点
1、很多直播平台为了留住优质主播，不惜重金留人。涉及到钱的问题，也就涉及到税。对于平台来说，优质主播收入高，如果按照劳务所得报税则税负较重。目前有些直播平台在支付主播报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣个人所得税的义务;而有的直播平台为了吸引网红主播，会帮主播承担个人所得税，加重了平台的税务负担。
2、直播平台在支付主播报酬时采用公对私的方式直接转账，难以取得合法的发票作为入账凭证。
3、直播平台拥有的资金流入，但主播在网络平台上申请提现，很难提供或者根本无法提供增值税专用发票给予平台，平台公司难以取得可抵扣的增值税发票，造成平台的增值税税负较重。
三、解决方案
(一)主播以个人名义在有核定征收政策的税收洼地开立个体户，与平台或者机构进行交易，可以享受月度15万以下或者季度45万以下免征政策。
(二)主播在税收园区成立小规模个人独资企业，正常直播带货经营，收益就以业务的形式转入个人独资企业，主播自己先成立一个工作室，比如xx文化艺术中心、xx文化创意中心，享受核定政策，个人所得税：2.1%(小规模高2.1%)，小规模纳税人的个人独资企业增值税1%，个税核定征收，综合税负低至3%!
像李佳琦这样的主播，一场收益上千万，一般都有自己的个独工作室，这类情况主播的直播行为视为经营行为。李佳琦以个独工作室名义对接承接广告及业务。平台与工作室直接签订合作，这样个人“劳务报酬所得”就转变成了个独的“经营所得”。
案例解析：
其中李佳琦名下直接做法人的有5家企业，其中品牌策划工作室就有3家。这3家和另外2家都是个人独资企业，通过申请核定征收，合理节税。
普通的有限公司原本纳税企业所得税：500万*25%=125万，分红个税：75万，合计：200万
例如某主播按照500万收入为例，如果通过个人独资企业来，入驻我们园区享受政策，税负：
增值税：500w/1.01*1%=4.95w
附加税：4.95×6%=0.297w
个人生产经营所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万
综合税负(4.95w+0.297w+10.44w)/500w=3.14%
因此，个独模式下整体税额在15.687万!二者相差184万多。
因为一家小规模上限为500万，所以注册5家就可以达到2500万了。
5家企业相当于可以节省184*5=920万!
这920万可是省下的税，如果换作对应商品的话，按10%的利润率，相当于9200万元的商品!
将个人收入转变成个人工作室服务费收益;
工作室完税后，经营所得转入法定经营者的个人账户。
一般情况下，个人的经营所得应该按照5%—35%的税率缴纳个税，但是通过“个人独资企业+核定征收个人所得税”，将原来网红主播与网红平台的“劳务关系”转换为“合作关系”。企业将约定的金额通过服务费形式打入网红的工作室账户中，网红终从工作室账户中分红获利，从而达到节税目的，税率也可以大幅度下降。
(三)卖家、主办方可以在园区成立一家一般纳税人有限公司，以业务分流的方式在园区纳税，可享受增值税与企业所得税的税收奖励政策。
增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。
企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。
财政奖励次月扶持，资金回笼快。
(四)直播平台与灵活用工平台合作。平台与主播协商，然后主播以个人名义签约灵活用工平台，通过灵活用工平台承揽直播平台的外包业务，灵活用工平台帮主播缴纳个税并开具6%的专票给平台。
不管企业还是个人，实时关注税收优惠政策，是有必要的，主播、直播平台、或者企业可以根据自己的收入状况，工作区域，合作对象的要求等情况灵活使用。总而言之，充分运用国家税收政策，就可以合理地降低税负。
财韬是集地方对接、项目落地于一体的服务平台，为企业提供入驻园区、工商注册、代理记账、财税管理、股转挂牌、知识产权代理等服务。财韬与全国各地的园区开展合作并设立园区服务平台，并为企业成功入驻提供便捷、、透明、就近的一站式工商税务服务。
随着互联网络技术的发展，直播的概念有了新的拓展和发展，更多的人关注网络直播，特别是视频直播生态链更受关注。通过网络信号，在线收看体育赛事(球赛等)及其他重大活动与等，这样，让大众有了广阔且自由的选择空间。
与电影单一的过去时空相比，电视直播可显现的时空既有现在时又有过去时，而网络直播除具备电视的两大时空之外还具有压缩时空的功能。如同步的文字直播、图片直播、赛事直播、手机直播和比分直播等等各种直播频道和样式。随着社会的发展效率已经让大家知道直播的好处，减少成本，加快信息的传播。
一、行业现状
近年来随着互联网的不断普及，网络直播行业得到了良好的发展。尤其是进入2020年，受新冠疫情的影响，直播服务需求爆发式增长，使得直播市场规模和用户规模快速增长。数据显示，2019年我国网络直播市场规模为843.4亿元，同比增长63.4%;并初步测算，2020年市场规模突破1500亿元。截止2020年12月末，中国网络直播用户规模达到6.17亿人，比2018年12月末增加了2.2亿人。
受益网络直播整个行业的快速发展，我国商业网络直播也呈现良好的发展态势，到目前，其用户规模在所有网络直播细分中。根据数据显示，截止2020年12月，我国电商直播用户规模达到3.88亿人，远超第二名真人秀直播的用户规模。
二、行业痛点
1、很多直播平台为了留住优质主播，不惜重金留人。涉及到钱的问题，也就涉及到税。对于平台来说，优质主播收入高，如果按照劳务所得报税则税负较重。目前有些直播平台在支付主播报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣个人所得税的义务;而有的直播平台为了吸引网红主播，会帮主播承担个人所得税，加重了平台的税务负担。
2、直播平台在支付主播报酬时采用公对私的方式直接转账，难以取得合法的发票作为入账凭证。
3、直播平台拥有的资金流入，但主播在网络平台上申请提现，很难提供或者根本无法提供增值税专用发票给予平台，平台公司难以取得可抵扣的增值税发票，造成平台的增值税税负较重。
三、解决方案
(一)主播以个人名义在有核定征收政策的税收洼地开立个体户，与平台或者机构进行交易，可以享受月度15万以下或者季度45万以下免征政策。
(二)主播在税收园区成立小规模个人独资企业，正常直播带货经营，收益就以业务的形式转入个人独资企业，主播自己先成立一个工作室，比如xx文化艺术中心、xx文化创意中心，享受核定政策，个人所得税：2.1%(小规模高2.1%)，小规模纳税人的个人独资企业增值税1%，个税核定征收，综合税负低至3%!
像李佳琦这样的主播，一场收益上千万，一般都有自己的个独工作室，这类情况主播的直播行为视为经营行为。李佳琦以个独工作室名义对接承接广告及业务。平台与工作室直接签订合作，这样个人“劳务报酬所得”就转变成了个独的“经营所得”。
案例解析：
其中李佳琦名下直接做法人的有5家企业，其中品牌策划工作室就有3家。这3家和另外2家都是个人独资企业，通过申请核定征收，合理节税。
普通的有限公司原本纳税企业所得税：500万*25%=125万，分红个税：75万，合计：200万
例如某主播按照500万收入为例，如果通过个人独资企业来，入驻我们园区享受政策，税负：
增值税：500w/1.01*1%=4.95w
附加税：4.95×6%=0.297w
个人生产经营所得税：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44万
综合税负(4.95w+0.297w+10.44w)/500w=3.14%
因此，个独模式下整体税额在15.687万!二者相差184万多。
因为一家小规模上限为500万，所以注册5家就可以达到2500万了。
5家企业相当于可以节省184*5=920万!
这920万可是省下的税，如果换作对应商品的话，按10%的利润率，相当于9200万元的商品!
将个人收入转变成个人工作室服务费收益;
工作室完税后，经营所得转入法定经营者的个人账户。
一般情况下，个人的经营所得应该按照5%—35%的税率缴纳个税，但是通过“个人独资企业+核定征收个人所得税”，将原来网红主播与网红平台的“劳务关系”转换为“合作关系”。企业将约定的金额通过服务费形式打入网红的工作室账户中，网红终从工作室账户中分红获利，从而达到节税目的，税率也可以大幅度下降。
(三)卖家、主办方可以在园区成立一家一般纳税人有限公司，以业务分流的方式在园区纳税，可享受增值税与企业所得税的税收奖励政策。
增值税根据地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。
企业所得税按照地方财政所得部分的40%-70%予以财政扶持奖励。
财政奖励次月扶持，资金回笼快。
(四)直播平台与灵活用工平台合作。平台与主播协商，然后主播以个人名义签约灵活用工平台，通过灵活用工平台承揽直播平台的外包业务，灵活用工平台帮主播缴纳个税并开具6%的专票给平台。
不管企业还是个人，实时关注税收优惠政策，是有必要的，主播、直播平台、或者企业可以根据自己的收入状况，工作区域，合作对象的要求等情况灵活使用。总而言之，充分运用国家税收政策，就可以合理地降低税负。
财韬是集地方对接、项目落地于一体的服务平台，为企业提供入驻园区、工商注册、代理记账、财税管理、股转挂牌、知识产权代理等服务。财韬与全国各地的园区开展合作并设立园区服务平台，并为企业成功入驻提供便捷、、透明、就近的一站式工商税务服务。
