常州金坛注册会计师税法考试必背公式20条

【公式 1】增值税应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率
【公式 2】当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝不含税销售额×税率－进项税
【公式 3】增值税组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
【公式 4】农产品进项税额＝买价×扣除率
【公式 5】烟叶税应纳税额＝收购烟叶实际支付的价款总额×税率（20％）
【公式 6】烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率
【公式 7】不动产不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率；不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％
【公式 8】高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1＋3％）×3％
【公式 9】一级、二级公路通行费可抵扣进项税额＝一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1＋5％）×5％
【公式 10】桥、闸通行费可抵扣进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5％）×5％
【公式 11】不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
【公式 12】返还收入当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
【公式 13】转让自建不动产增值税应预缴税款＝全部价款和价外费用÷（1＋5％）×5％
【公式 14】转让非自建不动产增值税应预缴税款＝（全部价款和价外费用－不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1＋5％）×5％
【公式 15】一般计税建筑服务增值税应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10％）×2％
【公式 16】简易计税建筑服务增值税应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％
【公式 17】一般计税出租不动产增值税应预缴税款＝含税销售额÷（1＋10％）×3％
【公式 18】简易计税出租不动产增值税应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5％）×5％
【公式 19】个体工商户出租住房增值税应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5％）×1.5％
【公式 20】房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式：销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋10％）
当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款