建筑服务所得税压力大 无成本票 怎么办
建筑行业在推动国民经济发展，带动相关产业发展，实现经济社会效益提升，缓解就业压力等方面发挥着重要的作用。
建筑行业伴随着经济建设和社会进步的快速发展，企业的活力和竞争力大幅提升，作为国民经济支柱产业的作用日益增强。建筑行业对国民经济健康发展的支持作用进一步增加，对增加就业特别是转移农村富余劳动力，统筹城乡发展发挥了重要的作用。
说到建筑行业，真的是忧喜参半。建筑行业作为中国经济发展的重要动力之一，市场大，利润高，一般结算的款项规模都比较大，但是一提到收款，也是很多工程的隐痛。
建筑企业无论是土建、装饰、管道、消防还是其他的建筑分项企业，结款过程中困难程度不言而喻。到处都是要钱的大军穿梭在城市间。这时，各个企业的老板无疑是为难过的。
一般国有企业，过着是央企比私营企业要好过些。这些在于他们有良性的自己控制计划及清欠管理制度，并且有财政方面的支持。私营企业的生存则是水深火热，完全在于企业主自己的能力。
结款很多都不能当年结款，很多跨年结算，就算结款后有有让人头疼的就是，结款是公对公结的，需要开具相应的票给甲方，但是很多工程队里面的开支经常是无票支出，不管是管理费，好处费，或者是人工费，都有一部分没开过来票，做不了公司的成本，导致企业所得税高。
这时候很多建筑企业会想方设法进行节税，那我们又该选择怎样的税筹方案去解决问题呢？
目前，国内很多地区都在推行总部经济招商模式，促进地方经济发展的同时，帮助企业享受政策，减轻税收压力。企业在地方税收政策园区设立有限公司和独资企业/个体工商，享受税收优惠扶持和核定征收。
以个人独资企业/个体工商户形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。
建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%
案例解析
建筑工程公司年利润为2000万元，而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的，正常缴税是这样的：
企业所得税：2000万*25%=500万
缴纳分红税：1500万*20%=300万
后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包这2000万的利润，每家平均400万，并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的，也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：
增值税(2020期间增值税减按1%征收)：400万/1.01*1%=3.96万
附加税：3.96万*6%=0.24万
个人经营所得税：8.4万
每家总纳税额为12.6万，综合税率为4%左右，5家个独的总纳税额为63万
建筑企业一般涉及建筑劳务，可在咱园区设立分公司，分公司沿用总公司资质，由分公司对外承接业务
除此之外,还有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:
增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持
后，企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。
建筑行业伴随着经济建设和社会进步的快速发展，企业的活力和竞争力大幅提升，作为国民经济支柱产业的作用日益增强。建筑行业对国民经济健康发展的支持作用进一步增加，对增加就业特别是转移农村富余劳动力，统筹城乡发展发挥了重要的作用。
说到建筑行业，真的是忧喜参半。建筑行业作为中国经济发展的重要动力之一，市场大，利润高，一般结算的款项规模都比较大，但是一提到收款，也是很多工程的隐痛。
建筑企业无论是土建、装饰、管道、消防还是其他的建筑分项企业，结款过程中困难程度不言而喻。到处都是要钱的大军穿梭在城市间。这时，各个企业的老板无疑是为难过的。
一般国有企业，过着是央企比私营企业要好过些。这些在于他们有良性的自己控制计划及清欠管理制度，并且有财政方面的支持。私营企业的生存则是水深火热，完全在于企业主自己的能力。
结款很多都不能当年结款，很多跨年结算，就算结款后有有让人头疼的就是，结款是公对公结的，需要开具相应的票给甲方，但是很多工程队里面的开支经常是无票支出，不管是管理费，好处费，或者是人工费，都有一部分没开过来票，做不了公司的成本，导致企业所得税高。
这时候很多建筑企业会想方设法进行节税，那我们又该选择怎样的税筹方案去解决问题呢？
目前，国内很多地区都在推行总部经济招商模式，促进地方经济发展的同时，帮助企业享受政策，减轻税收压力。企业在地方税收政策园区设立有限公司和独资企业/个体工商，享受税收优惠扶持和核定征收。
以个人独资企业/个体工商户形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。
小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。
小规模总税负不高于5.18%，经过这种方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。
建筑、商贸公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%
案例解析
建筑工程公司年利润为2000万元，而这2000万是需要提出来给股东或者下面的包工头的，正常缴税是这样的：
企业所得税：2000万*25%=500万
缴纳分红税：1500万*20%=300万
后剩下的纯利润只有1200万了，800万的税确实心疼。那么这种情况下就可以在园区成立5家小规模个人独资企业，以业务的方式合理分包这2000万的利润，每家平均400万，并取得相应的成本费用。那么建筑工程公司2000万的利润都有成本的，也就没有其他的税了。而5家个人独资企业在园区内所需缴纳的税费为：
增值税(2020期间增值税减按1%征收)：400万/1.01*1%=3.96万
附加税：3.96万*6%=0.24万
个人经营所得税：8.4万
每家总纳税额为12.6万，综合税率为4%左右，5家个独的总纳税额为63万
建筑企业一般涉及建筑劳务，可在咱园区设立分公司，分公司沿用总公司资质，由分公司对外承接业务
除此之外,还有有限公司税收优惠政策,针对增值税、企业所得税的扶持税收优惠政策:
增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持
后，企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。
