工程管理 建筑服务所得税高 税收优惠来帮你搞定
从2016年5月1日起，我国全行业实行了“营改增”政策。建筑业在之前需要缴纳营业税，现在取而代之的就是增值税，下面结合我国营改增相应的政策法规，来谈谈建筑业涉及的增值税问题。
一、纳税人和扣税义务人
在人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人。单位，是指企业，行政单位，事业单位，军事单位，社会团体以及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。
纳税人、扣缴义务人有接受税务机关依法进行税务检查的义务，应主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查。如实地向税务机关反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得有所隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难税务机关及其工作人员的检查和监督。
纳税人进一步分为一般纳税人（税率9%）和小规模纳税人（征收率3%）。纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万的一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为销售规模纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人
二、建筑服务有哪些
建筑服务，是指各类建筑物，构筑物及其附属设施的建造，修缮，装饰，线路，管道，设备，设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务，安装服务，修缮服务，装饰服务和其他建筑服务。
1.工程服务
工程服务，是指新建，改建各种建筑物，构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱，操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种金属结构工程作业。
2.安装服务
安装服务，是指生产设备，动力设备，起重设备，运输设备，传动设备，医疗试验设备以及其他各种设备设施的装配，安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台，梯子，栏杆的装饰工程作业，以及被安装设备的绝缘，防腐，保温，油漆等工程作业。
固定电话，有线电视，宽带，水，电，燃气，暖气等经营者向用户收取的安装费，初装费，开户费，扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
3.修缮服务
是指对建筑物，构筑物进行修饰装饰，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
那么增值税高、利润大、进项成本少的企业，怎样才能合理合法的的减少税收压力？
在很多地区有一些地区性的税收优惠政策，都有相关的总部经济招商园区，是国家对于一些偏远地区、经济开发区的扶持政策，在当地的总部经济招商园区内成立企业公司，不需要在当地实体办公经营，就能享受当地的税收优惠政策，且面向全国，没有区域限制。
1、核定征收税收优惠政策
房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受核定征收政策。
以个设立个人独资/个体工商户/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：
增值税：1%，个独不缴纳企业所得税
服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业享受核定
个税核定征收低至0.2%
入驻园区总税负2.66%
2、有限公司税收优惠政策
企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。
增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】
后可以看见，企业倒闭除了自身的原因，也有一些外部的因素！所以，这时候，很多企业就需要了解一下关于税收筹划上的政策！在企业可以享受到地方性税收优惠政策中的核定征收以及税收扶持政策，可以减轻企业在税收上的负担！
一、纳税人和扣税义务人
在人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人。单位，是指企业，行政单位，事业单位，军事单位，社会团体以及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。
纳税人、扣缴义务人有接受税务机关依法进行税务检查的义务，应主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查。如实地向税务机关反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得有所隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难税务机关及其工作人员的检查和监督。
纳税人进一步分为一般纳税人（税率9%）和小规模纳税人（征收率3%）。纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万的一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为销售规模纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人
二、建筑服务有哪些
建筑服务，是指各类建筑物，构筑物及其附属设施的建造，修缮，装饰，线路，管道，设备，设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务，安装服务，修缮服务，装饰服务和其他建筑服务。
1.工程服务
工程服务，是指新建，改建各种建筑物，构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱，操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种金属结构工程作业。
2.安装服务
安装服务，是指生产设备，动力设备，起重设备，运输设备，传动设备，医疗试验设备以及其他各种设备设施的装配，安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台，梯子，栏杆的装饰工程作业，以及被安装设备的绝缘，防腐，保温，油漆等工程作业。
固定电话，有线电视，宽带，水，电，燃气，暖气等经营者向用户收取的安装费，初装费，开户费，扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
3.修缮服务
是指对建筑物，构筑物进行修饰装饰，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
那么增值税高、利润大、进项成本少的企业，怎样才能合理合法的的减少税收压力？
在很多地区有一些地区性的税收优惠政策，都有相关的总部经济招商园区，是国家对于一些偏远地区、经济开发区的扶持政策，在当地的总部经济招商园区内成立企业公司，不需要在当地实体办公经营，就能享受当地的税收优惠政策，且面向全国，没有区域限制。
1、核定征收税收优惠政策
房地产、建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区，对主体公司实行业务分流，一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以设立个人独资/个体工商户享受核定征收政策。
以个设立个人独资/个体工商户/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：
增值税：1%，个独不缴纳企业所得税
服务、商贸、工程等行业都能设立个人独资企业享受核定
个税核定征收低至0.2%
入驻园区总税负2.66%
2、有限公司税收优惠政策
企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式，入驻园区，按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策，有限公司对于行业几乎无限制，欢迎各类企业入驻。
增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等)，可叠加享受园区的扶持政策。】
后可以看见，企业倒闭除了自身的原因，也有一些外部的因素！所以，这时候，很多企业就需要了解一下关于税收筹划上的政策！在企业可以享受到地方性税收优惠政策中的核定征收以及税收扶持政策，可以减轻企业在税收上的负担！
