广饶迅捷代理记账公司有关外币交易

外币交易核算的基本程序
首先，应设置外币账户(货币资金外币账户、债权债务外币账户)
其次，对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额(外币交易的初始确认)
后，资产负债表日，按照规定分别对外币货币性项目和外币非货币性项目进行汇兑差额处理(期末调整或结算)
对于发生的外币交易，应当将外币金额折算为记账本位币金额
外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。当汇率变动不大时，为简化核算，也可以采用与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，应当按照交易实际采用的汇率(即银行买入价或卖出价)折算。
(1)买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务
企业发生买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务时，应按企业选定的折算汇率将外币金额折合为记账本位币入账。
(2)接受外币资本投资
外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
(3)借入或者借出外币资金
企业借入外币资金时，按照借入外币时的市场汇率折算为记账本位币入账，同时按照借入外币的金额登记相关的外币账户。
(4)外币兑换业务
①企业把外币卖给银行(结汇)
企业按实得人民币金额借记“银行存款(人民币户)”科目，按实际兑出的外币额与按企业选定的折算汇率折算的人民币金额贷记“银行存款(外币户)”科目，因银行买入价与折算汇率不一致而产生的汇兑损益，记入“财务费用”科目。
借：银行存款(人民币户)(实际兑出的外币额×买入价)
财务费用(差额)
贷：银行存款(外币户)(实际兑出的外币额×即期汇率)
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