香港报税的基本知识
1、 香港公司的报税方式
香港公司报税方式两种：
(1) 零报税：公司没有经营，没有走账，没有购买任何物业资产，处于休眠状态-适用于没有经营的公司
(2) 做账审计报税：任何有经营的有限公司
A． 公司账目亏损，不用交税
B． 公司有盈利，按照16.5%交税（18年起利润200万港币以下交8.25%的税金，超过部分16.5%）
C． 公司有盈利，但利润不发生在香港,可申请海外利得免税、
（3）做账直接报税—适用于有经营的无限公司
附注：香港公司为属地交税原则，符合离岸经营的条件可申请免税
2、 离岸经营的条件：
1） 公司不在香港经营
2） 没有和香港当地客户发生贸易往来
3） 合同不在香港签署
4） 没有聘请香港当地的员工
5） 货物不在香港报关
3、 香港公司报税时间
次报税时间长18个月，以后每年一次；如果公司是做0报税，收到税表后一个月内申报（一般次一年半到两年，以后随机下发，时间不定）
4、 报税流程
1）零报税：收到 香港税务局税表---董事确认签字---提交税表到税务局—收到报税回执
2）审计报税：理账---出审计报告初稿---董事确认签字----出审计正本并报送税务局—收到税务局回执
5、公司会计年节日
1）12月31日：收到税表可延期到8.15处理
2）1-3月：收到税表可延期到12月中旬处理
3）其他会计年节日：税表只有一个月时间申报
备注：尽量将会计年节日定为以上时间，方便日后报税处理
6、报税过期的罚款
1） 首张税表：三个月时间，超过时间罚款1200港币，通常这个罚款可豁免
2） 非首张税表：一个月时间申报（以上会计年节日税表可延期的除外），超过罚款3000港币，基本无法豁免
7、香港公司做账应该提供的资料
1）行条卡轨道条行月结单
2）销售发票
3）集器购发票
4）费用发票：工资、租金、运费等
5）其他公司秘书资料：注册证书、商业登记证、周年申报、上年度审计报告（如有）
8、审计的流程
客户提供月结单进行报价--制作审计协议—客户付款—下单提交—客户配合提供发票等资料---进行理账---客户确认报表—出审计报告初稿---客户确认签字---出正式审计报告进行报税—收到报税回执—连同审计报告一起快递客户
9、审计报税时间：资料齐全基本上三四个月
10、审计报告的意见
无保留意见—部分保留意见—保留意见---不发表意见（意见由好到坏）
备注：当客户资料齐全，可以配合提供审计要求的资料，意见基本是无保留的，说明会计师对报告持肯定意见；也不是所有保留意见都不好如：公司有存货会计师无法盘点，如国内有子公司报表没有合并等；
11、薪俸税
任何受聘于香港企业，年薪超过13万港币，需要交薪俸税
香港公司报税方式两种：
(1) 零报税：公司没有经营，没有走账，没有购买任何物业资产，处于休眠状态-适用于没有经营的公司
(2) 做账审计报税：任何有经营的有限公司
A． 公司账目亏损，不用交税
B． 公司有盈利，按照16.5%交税（18年起利润200万港币以下交8.25%的税金，超过部分16.5%）
C． 公司有盈利，但利润不发生在香港,可申请海外利得免税、
（3）做账直接报税—适用于有经营的无限公司
附注：香港公司为属地交税原则，符合离岸经营的条件可申请免税
2、 离岸经营的条件：
1） 公司不在香港经营
2） 没有和香港当地客户发生贸易往来
3） 合同不在香港签署
4） 没有聘请香港当地的员工
5） 货物不在香港报关
3、 香港公司报税时间
次报税时间长18个月，以后每年一次；如果公司是做0报税，收到税表后一个月内申报（一般次一年半到两年，以后随机下发，时间不定）
4、 报税流程
1）零报税：收到 香港税务局税表---董事确认签字---提交税表到税务局—收到报税回执
2）审计报税：理账---出审计报告初稿---董事确认签字----出审计正本并报送税务局—收到税务局回执
5、公司会计年节日
1）12月31日：收到税表可延期到8.15处理
2）1-3月：收到税表可延期到12月中旬处理
3）其他会计年节日：税表只有一个月时间申报
备注：尽量将会计年节日定为以上时间，方便日后报税处理
6、报税过期的罚款
1） 首张税表：三个月时间，超过时间罚款1200港币，通常这个罚款可豁免
2） 非首张税表：一个月时间申报（以上会计年节日税表可延期的除外），超过罚款3000港币，基本无法豁免
7、香港公司做账应该提供的资料
1）行条卡轨道条行月结单
2）销售发票
3）集器购发票
4）费用发票：工资、租金、运费等
5）其他公司秘书资料：注册证书、商业登记证、周年申报、上年度审计报告（如有）
8、审计的流程
客户提供月结单进行报价--制作审计协议—客户付款—下单提交—客户配合提供发票等资料---进行理账---客户确认报表—出审计报告初稿---客户确认签字---出正式审计报告进行报税—收到报税回执—连同审计报告一起快递客户
9、审计报税时间：资料齐全基本上三四个月
10、审计报告的意见
无保留意见—部分保留意见—保留意见---不发表意见（意见由好到坏）
备注：当客户资料齐全，可以配合提供审计要求的资料，意见基本是无保留的，说明会计师对报告持肯定意见；也不是所有保留意见都不好如：公司有存货会计师无法盘点，如国内有子公司报表没有合并等；
11、薪俸税
任何受聘于香港企业，年薪超过13万港币，需要交薪俸税
