取得当月增值税专用发票先认证然后下月销售再抵扣能

取得当月增值税专用发票，先认证然后下月销售再抵扣能行吗？

肯定是可以的，很多新成立的公司都会遇到这种情况，比如新公司才装修了办公室，取得了增值税专用发票，但刚开始销售额不大，相应的销项税额也不多，甚至没有销项，就会出现题主问的情形，实际的操作也是先认证了，放在进项里，有销项的时候再抵扣。

一般在收到发票的当月都要入账了，如果你入账了，但没认证这才比较麻烦，现在一般都是在勾选平台直接勾选了，完全可以在入账的当月先勾选认证了。

再来说说，应该注意的两点，一个是账务处理，另一个是申报

1、账务处理，像上面所说，这种情况下，直接确认进项即可，月末如果销项余额小于进项余额，则不用转出到应交税费-应交增值税-未交增值税科目，也不用计提附加税，次月零申报增值税和附加税即可，但要注意核对应交税费-应交增值税科目余额和增值税申报表上的待抵扣余额一致。

2、申报处理上，肯定首先得抄税，然后核对已认证的进项税和账上的进项税是一致的，也和申报表上面的一致，同时检查进项抵扣联是不是齐全的，其实这几步工作里有的事情上月结账的时候就应该核对一致了。申报的时候关键的就是核对待抵扣进行税额一定要和账上的一致，然后实际缴纳税额为0。
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