广州一般纳税人代理记账的其他税种计算及缴纳

广州一般纳税人代理记账的其他税种计算及缴纳

正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税”-金-”，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳“-印-”花税、“-房-”产税、土“-地-”使用税等。

（一）所得税

所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税”-金-”额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单“-据-”的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提”-金-”额。

（二）按季度或半年缴纳的税种处理

有些税种通常不是按月份计算的，如“-印-”花税中的”-购-”销合同通常是按季度缴纳；“-房-”产税、土地“-使-”用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要“-申-”报税种和具体。

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