2020年个人独资企业核定征收和增值税减免政策双重优惠

2020年注册个人独资企业在税收洼地依然可以核定征收，且其增值税也适用2020年小规模纳税人增值税减免政策，由3%的税率降至1%。这样看来，那么小规模纳税人个人独资企业的综合税负率就非常低了，核定征收不看进项成本，直接核定开票额的10%（大部分服务行业）作为利润，然后对照5%-35%的五级超额累进税率计算所得税。如当期销售额300万元，增值税300/1.01*1%=2.97万，附加税2.97*6%=0.18万，个人经营所得税300/1.01*10%（利润率）*20%（对应的五级税率）-10500=4.89万，以上即是个人独资企业所要缴纳的税负情况，实际的税负率才2.6%，不到3个点就完税了。
一、个人独资企业纳税规则
想要了解个人独资企业的纳税原理，那么首先了解个人工作室的纳税规则就是头一步。工作室也是属于个人独资企业的一种形式，一般属于投资人个人经营为主，个人独资企业一般涉及到税种有三个，一个是增值税，一个是个人生产、经营所得税以及附加税。当个人独资企业的年营业额不超过500万，则属于小规模纳税人，增值税税率为3%（2020年可享受增值税减免政策1%）。如果每月的销售额不超过10万，或者季度销售额不超过30万，则可以豁免缴纳增值税。
而个人独资企业征收的所得税是个人生产、经营所得税，相对于个人所得税而言，都同属于个人系统里，但是不会叠加计算，核定征收的个人经营所得税也不会汇算清缴；个人所得税根据个人的收入来阶层式递增，工资越高，面临的税负也就越高，如果采用个人独资企业核定征收的方式终面临的个人所得税也会相对少得多。
其次个人独资企业一般采用核定征收的征税方式的话，相对查账征收的应纳税所得额来说，会更少，且查账征收还要看企业的进项成本扣除等，而核定征收是不需要看进项成本的，直接核定销售额的10%作为应纳税所得额，然后对照税率计算。
二、个人独资企业合理节税应该怎样操作？
个人独资企业助力公司和个人税收筹划，其实就是由个人先注册成个人独资企业，然后再与自身原企业签订相关的服务外包协议，将企业原本个人负责的工作转移给个人独资企业完成，这样个人独资企业就可以根据相关税收为企业开具票据并收取服务费用，降低综合的税负。高薪阶层的高薪工资提成同样也是可以的。个人独资企业的经营所得税不需要缴纳分红税，完税以后就可以直接提到法人私人账户了。
合理的根据自身的需求和发展状况利用相关的税收优惠政策，降低自身的综合税负。更多详情可关注公众号《税筹及时雨》了解。