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总结房地产企业的税收优惠政策

区域:
广州 > 增城
类别:
税务顾问
地址:
重庆
总结房地产企业的税收优惠政策
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房地产开发行业是近年来发展迅速的行业之一,经济的快速发展、工业化进程的不断推进,会加速城市化进程,这必将会有大量的农村人口向城市区域迁移,从而会带来巨大的房地产需求,推进我国房地产行业的稳步、快速发展。房价虽居高不下,但相关部门也不断在出台有关政策进行调控,对房地产市场有很好的“冷却”作用;但也使得房地产企业逐渐成为税负较重的企业。  
税收优惠政策  
房地产开发、房地产营销策划、房地产中介代理、建筑材料销售等行业及附属行业可参考重庆园区、江苏园区增值税税收优惠政策、企业所得税税收优惠政策及个人所得税核定征收。  
房地产行业及建筑材料销售行业存在的问题
1、大多数房地产企业主要通过银行贷款筹集资金。银行贷款借款期限长、费用高;
2、资金投入巨大,开发到销售周期较长,开发成本受宏观调控的影响比较大;
3、房地产企业涉及的税种多,纳税额巨大,税负繁重,其中占比较大的就是企业所得税。  因此,很多房地产公司为降低税收成本,使利润合理化、扩大化,纷纷将税务筹划作为一项重要的财务管理活动。  
房地产行业及建筑材料销售行业如何税务筹划  
房地产开发、房地产营销策划、房地产中介代理、建筑材料销售等行业及附属行业可申请重庆、江西、江苏总部经济税收优惠政策。其中可申请增值税税收优惠政策和企业所得税税收优惠政策。
1.增值税:以地方留存的50%-80%进行扶持。
2.企业所得税:以地方留存的50%-80%进行扶持。  
案例研究: 北京某房地产公司:年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元,通过享受  
增值税扶持可高达700万元  
企业所得税扶持可高达280万元  
除此之外,企业也可以申请办理个人独资企业或者合伙企业,个人生产经营所得税享受核定征收政策。  
个人独资企业税收优惠政策:  
企业可以在重庆、江西、江苏等政府总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司,对主体公司实行业务分流,一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。
个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模高2.1%),经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易,建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。
总结:房地产企业在面对行业竞争和国家管控的压力下,要认清形势,密切关注国家法律法规的变化,充分做好税务筹划,以降低企业成本,提高企业管理水平,增加企业经济效益,使企业保持持续稳定发展,为国民经济发展做出贡献,且达到双赢的效果。详情关注《不负青春不负税》
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