2019马耳他税收制度

2019马耳他税收制度
每一家公司要在马耳他缴税必须先到当地税务当局注册，公司必须安排和准备好已审计的财务报表，选用当地持牌审计师在网上递交税务申报表。
于马耳他注册的公司，如果成功成为当地纳税居民公司，将会全球征税。
不在马耳他注册的公司，但如果能证明管理和控制在马耳他，也有可能被视为纳税居民公司。
马耳他的企业税率35%，但马耳他的税制为这类公司提供了一种特別的股东退税制，退税后导致公司实际有效税率0% to 10%.退税的百分率决定于马耳他公司的收入来源，分类如下:
——活跃贸易公司的红利分配，股东可申请6/7的退税，形成实际有效税率为凈利的5%。
——由被动或特许使用权收入产生的红利分配，股东可申请5/7的退税，形成实际有效税率为凈利的10%。
——海外被动收入(海外利息、特许使用权收入、红利和租金等等) ，公司可以申请海外税务固定税率(FRFTC) ，可将实际有效税率降至6.25%。
——如果马耳他公司要求双边征税减免和支付海外税务，股东可申请公司已付税款2/3的退税。
   
來自海外子公司、控股、合伙企业、分所和任何合规的综合投资工具单位的红利收入，将会完全豁免税务。(有一些适用的标准)
还有，股东收到的红利零税。在马耳他，股东接受红利完全沒有税务责任。
由马耳他境外而来的收入例如红利、利息和特许使用权收入，支付给非纳税居民股东零预提税。
重组(合并、分解、资产转移、股权交换) 豁免所得税(0%)。
授予单方税收减免。任何在马耳他应该缴税的收入，如果已经在任何一个海外国家缴税，不论这国家与马耳他是否已签订双边税务协议，都將会得到马耳他的税收减免优惠。