618即将来临 直播行业又该如何合理节税
2021年的618年中大促已经拉开帷幕，各种预售活动如火如荼，大众的焦点，早早集中在各家主播的直播间。而与此同时，直播营销行业则迎来了“政策大礼包”！
5月25日，由国家互联网信息办公室、税务总局等七部门联合发布的《网络直播营销管理办法（试行）》（以下简称《办法》）正式实施，明确宣布：直播营销平台应当提示直播间运营者依法办理市场主体登记或税务登记，如实申报收入，依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。
《办法》的颁布和实施，不但是对直播营销行业内部诸多风险问题的规范，也对行业的未来发展提出了新的实践模式，引发了行业内外部的高度重视。
一、直播行业恐怖“吸金”
近几年，直播带货异军突起，其中top级主播，凭借着互联网平台和个人卓越的带货能力，一年销售额能够高达数十亿甚至百亿，其“吸金”能力不容小觑。
数据显示，仅2020年上半年，国内直播营销交易规模就已经高达4561.2亿元，覆盖用户超亿，广阔的市场前景也吸引了众多的“入局者”踊跃加入，就连很多明星也纷纷涌入了直播间“带货”。
二、管理困境和财税风险
但是，在迅速发展的同时，直播营销行业也暴露出诸多问题：虚假宣传、缺乏保障、财税违规……而这些，不仅导致了大众对行业的质疑，也引起了相关部门的高度重视。
2020年，国家广电总局、市场监管总局等强力部门都先后发布了加强网络直播营销活动监管的意见和通知，而今年以来，税务部门更是“点名”直播行业私对私转账、发票缺失等财税违规行为，而这些也为行业合规运营敲响警钟。
三、行业业态模式亟需升级
行业内部主要存在的两大问题：缺乏监管和财税违规，本质上也和行业中存在大量个人主播的的业态模式息息相关，“平台+个人主播”已经成为行业内部主流模式。
案例：某MCN机构和数百位网红主播达成了合作意向，近日承接了一国际知名美妆品牌业务需求，联动所有主播共同为该品牌618大促活动直播带货。
痛点分析：
1、个人主播有不少属于高收入人群，传统结算模式个税负担过重，导致私对私转账等财税违规行为；
2、平台机构和大量个人主播的合作中，存在结算复杂，报税繁琐，且发票缺失等问题，导致高成本高风险；
3、个人主播和平台机构之间粘性低，平台难以有效反馈和服务个人主播，容易使高质量主播流失。
四、直播行业税收方案
有限公司增值税、所得税扶持
对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持
核定征收税收优惠政策
小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业/个体工商户，申请核定征收，个人生产经营所得税
以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：
服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%
商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。
工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)
个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%
其实发票作为公司重要的原始凭证，如果缺少发票，公司将无法证明自己在成本、开支上的费用，无法进行税前抵扣，而虚开发票，买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下，尽量去优化企业业务模式和税务结构，在国家规定的范围内降低税负，个人独资将是企业节税的优质选择。
总结：具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。当然，企业还可以选择享受自然人代开的方式，减轻企业所得税税收压力！这种政策和个人独资核定征收的方式一样，可以减轻企业缺成本问题！
税收筹划/园区咨询服务热线：023-67652286/191-1209-0430（微信同号）
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5月25日，由国家互联网信息办公室、税务总局等七部门联合发布的《网络直播营销管理办法（试行）》（以下简称《办法》）正式实施，明确宣布：直播营销平台应当提示直播间运营者依法办理市场主体登记或税务登记，如实申报收入，依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。
《办法》的颁布和实施，不但是对直播营销行业内部诸多风险问题的规范，也对行业的未来发展提出了新的实践模式，引发了行业内外部的高度重视。
一、直播行业恐怖“吸金”
近几年，直播带货异军突起，其中top级主播，凭借着互联网平台和个人卓越的带货能力，一年销售额能够高达数十亿甚至百亿，其“吸金”能力不容小觑。
数据显示，仅2020年上半年，国内直播营销交易规模就已经高达4561.2亿元，覆盖用户超亿，广阔的市场前景也吸引了众多的“入局者”踊跃加入，就连很多明星也纷纷涌入了直播间“带货”。
二、管理困境和财税风险
但是，在迅速发展的同时，直播营销行业也暴露出诸多问题：虚假宣传、缺乏保障、财税违规……而这些，不仅导致了大众对行业的质疑，也引起了相关部门的高度重视。
2020年，国家广电总局、市场监管总局等强力部门都先后发布了加强网络直播营销活动监管的意见和通知，而今年以来，税务部门更是“点名”直播行业私对私转账、发票缺失等财税违规行为，而这些也为行业合规运营敲响警钟。
三、行业业态模式亟需升级
行业内部主要存在的两大问题：缺乏监管和财税违规，本质上也和行业中存在大量个人主播的的业态模式息息相关，“平台+个人主播”已经成为行业内部主流模式。
案例：某MCN机构和数百位网红主播达成了合作意向，近日承接了一国际知名美妆品牌业务需求，联动所有主播共同为该品牌618大促活动直播带货。
痛点分析：
1、个人主播有不少属于高收入人群，传统结算模式个税负担过重，导致私对私转账等财税违规行为；
2、平台机构和大量个人主播的合作中，存在结算复杂，报税繁琐，且发票缺失等问题，导致高成本高风险；
3、个人主播和平台机构之间粘性低，平台难以有效反馈和服务个人主播，容易使高质量主播流失。
四、直播行业税收方案
有限公司增值税、所得税扶持
对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻山东、江苏、海南、湖北、上海、重庆等园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持
核定征收税收优惠政策
小规模纳税人入驻四川、海南、重庆、上海、湖北、浙江、北京、江苏等园区成立个人独资企业/个体工商户，申请核定征收，个人生产经营所得税
以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：
服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%
商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。
工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)
个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%
其实发票作为公司重要的原始凭证，如果缺少发票，公司将无法证明自己在成本、开支上的费用，无法进行税前抵扣，而虚开发票，买卖发票的行为更是不可取。好的节税方式是在依法纳税的前提下，尽量去优化企业业务模式和税务结构，在国家规定的范围内降低税负，个人独资将是企业节税的优质选择。
总结：具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。当然，企业还可以选择享受自然人代开的方式，减轻企业所得税税收压力！这种政策和个人独资核定征收的方式一样，可以减轻企业缺成本问题！
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