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所得税递延资产所得税递延负债详解及税收扶持优惠政策

区域:
济南 > 济阳
类别:
税务顾问
地址:
济南城区
税会差异分为暂时性差异和性差异。性差异只影响当期所得税核算,不对以后期间产生影响。而暂时性差异不但影响当期,还有影响以后年度。《企业会计准则第18号——所得税》主要解决的问题也是暂时性差异。
所谓暂时性差异,是指因为会计准则和税务规定不一致,导致会计确认的损益和税务确认时间不一致。典型例子,比如企业购进股票作为“交易性金融资产”核算,假如当年截止12月31日股票大涨,企业按会计准则规定将上涨金额作为“公允价值变动损益”确认进入当年会计利润。而税法规定,作为投资性资产在持有期间不得变更计税基础,在未处理前不确认盈亏。这样二者就存在差异了。
会计准则把所得税视为一种费用,一种因为利润而产生的费用;同时会计上又有权责发生制原则和配比原则,认为所得税费用应该与利润配比,不管是否在当期缴纳都应确认。
因此,当会计上确认了利润,就应相应地确认对应的所得税费用。还是前面企业购买股票的例子,如果股票赚钱了,会计已经确认了利润,那么会计上就要确认对应的所得税费用,但是此时税务上并不需要交纳该对应的所得税,此时就相当于——企业欠税务局的了,此时在会计上就应确认“所得税递延负债”;反之,如果企业购买的股票亏了,会计上确认了亏损,同时也应确认对应所得税费用(负数),但是税务上此时却会因为股票尚未转让而不得扣减亏损,还是需要缴税,但是现在缴税以后是可以扣减的,此时就相当于——税务局欠企业的了,此时在会计上就应确认“所得税递延资产”,类似于债权。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟,企业方式有很多,(肖:135)然而合理报税才是企业节税、(OO38)的佳选择。(9525)今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策,只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式,不用实地办公),两种方式:
a、有限公司(一般纳税人):增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人):这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收,所得税税率可降低至0.5%-3.5%,其增值税还有返还奖励,通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
企业的注册也是非常方便的:
1. 核名,企业提供5-8个名字核定外网,企业需要提供法人的身份证扫面件,照片要清晰,后是下面垫有白纸。(有限公司还需要提供股东,法人,财务,监事的身份证扫面件)
2. 去当地拿住所证明,核名通过以后我们会去当地拿住所证明。
3. 准备资料给法人签字,签字以后法人身份证原件和资料一起寄给我们,我们拿到当地税务去扫描,扫描以后迟5个工作日出执照。
4. 营业执照出来以后,我们这面会给您刻章,等税务系统有信息以后,微信绑定电子税务局人脸识别。
5. 银行开户,走核定流程。需要法人的身份证原件我们代开。或者是法人到场一天办理
注册费用3000元,提供代账服务(小规模300/月,一般纳税人500/月)。个人独资企业一般纳税人可以核定。 有限公司注册一年后可以核定企业所得税,税率2.5%。
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