干货总结 小企业常用的账务核算方法
在小企业工作的财务人员快来看啦，下面和大家一起学习的是一些小企业非常实用的账务核算方法，相信一定会给大家的工作带来帮助！
1.是否设置小金库？
小企业一般没有通常意义上的那种小金库，一些内帐资金都是用的个人储蓄卡（一般是老板或者出纳的）。
在账务处理上，储蓄卡的流水是不能在账上反映的。一般应该有二个卡，一个专门用于支出，一个专门用于现金的虚假支出（即假支出的现金其实是存入了卡里，相当于是现金的回收）。这样真实的支出是条理清楚，回收现金的卡与现金账合在一起，就能与现金账保持一致，方便对账，能防止舞弊。
2.资金账户及核算
（1）原则上资金账户的设置与核算跟外帐一样。
（2）资金账户必须跟内帐一样做到账实相符、跟银行对账单吻合。
（3）对于虚假或违规的业务产生的资金流，在“其他应付款--老板”账户核算。
3.长期资产
一般按实际发生入账，即使无票也如此，因为要保证资金账户的准确。不过不要计提折旧，或者计提了但汇缴时要记得纳税调增。
4.往来账
通常往来账会有虚的业务，一般也是按外帐的方法处理，即用现金走账抹平。
不过这样一来，现金账就不能账实相符了，所以现金还应该在储蓄卡里有一次真实的进出，这样就保证的现金账的账实相符，而且卡也能打出流水单，不会产生误解。
比如按税点购票业务：
借：原材料 100
应交税费--应交增值税（进项税 ）17
贷：银行存款 10（10个税点）
应付账款 107（虚的）
以后，用现金走账
借：应付账款 107
贷：现金 107
注意，要把107的现金存入储蓄卡里（回收虚支出的现金）。
5.费用核算
小企业大多数的假账，都是在费用里。
根据付款方式的不同，需要针对性处理：
（1）实际没有付款的费用报销
借：费用类（票面额或报销入账额）
贷：其他应付款—老板（意思是老板垫资）
以后，根据账上现金的情况，定期或不定期的直接还款给老板，目的只有一个，就是保证出纳的账实相符。
借：其他应付款—老板
贷：现金
（2）支付了税点的费用报销
借：费用类（票面额或报销入账额）
贷：现金
注意：这里需要有二次操作：首先是报销金额的现金要存入卡里，二是税点要从专门的支付卡里提取支付，不能坐支哦，不然到时又是糊涂账，对不清的。
1.是否设置小金库？
小企业一般没有通常意义上的那种小金库，一些内帐资金都是用的个人储蓄卡（一般是老板或者出纳的）。
在账务处理上，储蓄卡的流水是不能在账上反映的。一般应该有二个卡，一个专门用于支出，一个专门用于现金的虚假支出（即假支出的现金其实是存入了卡里，相当于是现金的回收）。这样真实的支出是条理清楚，回收现金的卡与现金账合在一起，就能与现金账保持一致，方便对账，能防止舞弊。
2.资金账户及核算
（1）原则上资金账户的设置与核算跟外帐一样。
（2）资金账户必须跟内帐一样做到账实相符、跟银行对账单吻合。
（3）对于虚假或违规的业务产生的资金流，在“其他应付款--老板”账户核算。
3.长期资产
一般按实际发生入账，即使无票也如此，因为要保证资金账户的准确。不过不要计提折旧，或者计提了但汇缴时要记得纳税调增。
4.往来账
通常往来账会有虚的业务，一般也是按外帐的方法处理，即用现金走账抹平。
不过这样一来，现金账就不能账实相符了，所以现金还应该在储蓄卡里有一次真实的进出，这样就保证的现金账的账实相符，而且卡也能打出流水单，不会产生误解。
比如按税点购票业务：
借：原材料 100
应交税费--应交增值税（进项税 ）17
贷：银行存款 10（10个税点）
应付账款 107（虚的）
以后，用现金走账
借：应付账款 107
贷：现金 107
注意，要把107的现金存入储蓄卡里（回收虚支出的现金）。
5.费用核算
小企业大多数的假账，都是在费用里。
根据付款方式的不同，需要针对性处理：
（1）实际没有付款的费用报销
借：费用类（票面额或报销入账额）
贷：其他应付款—老板（意思是老板垫资）
以后，根据账上现金的情况，定期或不定期的直接还款给老板，目的只有一个，就是保证出纳的账实相符。
借：其他应付款—老板
贷：现金
（2）支付了税点的费用报销
借：费用类（票面额或报销入账额）
贷：现金
注意：这里需要有二次操作：首先是报销金额的现金要存入卡里，二是税点要从专门的支付卡里提取支付，不能坐支哦，不然到时又是糊涂账，对不清的。
