中衡 智财税浅析 增值税改革下中小企业出路在哪
2019年，被称为财税改革的元年，全国税务环境进行了颠覆式的变革。此前，上海财经大学公共政策与治理研究院发布《中国增值税减税政策效应季度分析报告》（以下简称《分析报告》）。报告包括增值税减税规模分析、增值税减税现阶段的效应分析、增值税减税长期的效应分析，以及完善建议四部分。
减税规模幅度空前：实施首季减税3185亿元
《分析报告》显示，2019年4-6月，深化增值税改革工作取得了显著成效，减税额分别为1113亿元、1105亿元和967亿元，合计减税3185亿元，总体实现了确保主要行业税负明显降低、部分行业税负有所降低、所有行业税负只减不增的预期目标。
减税效应初步显现：拉动经济增长、提升企业盈利水平
《分析报告》显示，增值税减税在2019年4-6月已经对经济发展产生了显著的带动作用。在营业收入方面，增值税减税显著提高了重点税源企业（10万户年纳税额500万元以上的企业）的营收水平，提高幅度约为3.27%，且对民营经济的带动作用要大于平均水平，带动民营经济营收增长4.54%，是平均水平1.39倍。在营业利润方面，增值税减税显著提高了企业盈利能力，使得重点税源企业利润率平均提高1.58个百分点，并使得2.4%的亏损企业扭亏为盈。在研发支出方面，增值税减税大幅提高了企业的研发支出水平，并且对民营企业研发支出的促进作用大。
与此同时，增值税减税还显著提振了企业的经营信心，具体表现在增值税减税大幅提高了重点税源企业的购销合同签订金额、用电量。研究显示，增值税减税对重点税源企业购销合同签订金额的提高幅度高达7%，对重点税源企业用电量的提高幅度约为6.07%。
除此之外，增值税起征点的提高还显著改善了营收在3万元至10万元之间企业的经营状况。研究显示，起征点提高显著提升了3万元至10万元之间企业的营收收入，提升幅度高达8.7%；这部分企业的盈利水平提高幅度在1.5%左右，并且可使0.8%的企业扭亏为盈。
减税效应持续释放：未来三年对我国经济发展均有提振作用
《分析报告》显示，2019年增值税改革不仅在二季度对经济起到了拉动作用，并将在未来三年左右的时间内持续带动我国经济增长。具体表现在：
在宏观经济方面，增值税改革对我国主要宏观经济变量均具有明显的提振效果，可以累计带动GDP增长0.362%，若以2018年数据推算，相当于带动我国GDP增加3014亿元，其中，对2019年GDP增长的带动作用约为0.181%。累计带动就业增长0.028%，相当于增加21.74万个就业岗位。
在收入分配方面，由于增值税是间接税易于转嫁，消费者承担了大量的增值税负担，减税时消费者的获益相应更大。同时，受边际消费递减规律影响，低收入群体消费支出占收入的比重大于高收入群体，因此减税的收益对低收入群体影响更大，会使我国基尼系数下降0.181%，改善居民之间的收入分配状况。在产业结构方面，2019年增值税改革对工业的促进作用大，减税后政府购买服务支出减少是服务业增长幅度较小的重要原因。
减税效应尚有提升空间：客观分析机理，凝聚多方减税合力
《分析报告》认为，社会需理性看待增值税减税预期。虽然增值税减税规模空前，但由于减税要通过市场起作用，降低税率虽然减轻了总体税负，但不同产业和处于产业链不同环节的企业，由于在定价权上的地位不同，适用税率也可能存在差异，因而增值税减税受益不同，部分处于弱势地位企业减税获得感与减税预期差异就更大。
深化增值税改革具有政策性强、涉及面广、时间紧、任务重、强度大、难度高特点，既需要税务部门努力推进，也需要有关部门协力支持，更需要广大纳税人密切配合。
中衡·智财税观点 减税效应直逼中小企业应对挑战
增值税、个税社保、皆有大动作，企业老板及财税负责人面临着巨大变化与挑战。财务变革时代，企业如何应对瞬息万变的财税环境？如何精准把握时代发展机遇？
柳州市中小企业制财税公共服务平台认为，税务变革对于中小型企业而言，则有苦难言。尽管增值税税率下降，但是中小企业此前大都通过种种非合法手段，避掉了大部分税收。他们或者用老板个人账户走帐、或者不开发票……名义上是增值税从16%降到了13%，但对他们来说实际上却是从0%涨到了13%，负担明显增加。
其实，中小企业遵守国家税法，照样可以降低实际税负。合理运用微型企业的免税政策，企业可以通过合理安排与拆解，从而符合国家的免税政策；避免混合销售多交冤枉税；多了解国家税收优惠政策；依法缴税，我国加大了对偷税漏税的惩罚力度，中小企业宁可多交税，也切不可有偷税漏税行为发生。
联系财税无忧18177283532
减税规模幅度空前：实施首季减税3185亿元
《分析报告》显示，2019年4-6月，深化增值税改革工作取得了显著成效，减税额分别为1113亿元、1105亿元和967亿元，合计减税3185亿元，总体实现了确保主要行业税负明显降低、部分行业税负有所降低、所有行业税负只减不增的预期目标。
减税效应初步显现：拉动经济增长、提升企业盈利水平
《分析报告》显示，增值税减税在2019年4-6月已经对经济发展产生了显著的带动作用。在营业收入方面，增值税减税显著提高了重点税源企业（10万户年纳税额500万元以上的企业）的营收水平，提高幅度约为3.27%，且对民营经济的带动作用要大于平均水平，带动民营经济营收增长4.54%，是平均水平1.39倍。在营业利润方面，增值税减税显著提高了企业盈利能力，使得重点税源企业利润率平均提高1.58个百分点，并使得2.4%的亏损企业扭亏为盈。在研发支出方面，增值税减税大幅提高了企业的研发支出水平，并且对民营企业研发支出的促进作用大。
与此同时，增值税减税还显著提振了企业的经营信心，具体表现在增值税减税大幅提高了重点税源企业的购销合同签订金额、用电量。研究显示，增值税减税对重点税源企业购销合同签订金额的提高幅度高达7%，对重点税源企业用电量的提高幅度约为6.07%。
除此之外，增值税起征点的提高还显著改善了营收在3万元至10万元之间企业的经营状况。研究显示，起征点提高显著提升了3万元至10万元之间企业的营收收入，提升幅度高达8.7%；这部分企业的盈利水平提高幅度在1.5%左右，并且可使0.8%的企业扭亏为盈。
减税效应持续释放：未来三年对我国经济发展均有提振作用
《分析报告》显示，2019年增值税改革不仅在二季度对经济起到了拉动作用，并将在未来三年左右的时间内持续带动我国经济增长。具体表现在：
在宏观经济方面，增值税改革对我国主要宏观经济变量均具有明显的提振效果，可以累计带动GDP增长0.362%，若以2018年数据推算，相当于带动我国GDP增加3014亿元，其中，对2019年GDP增长的带动作用约为0.181%。累计带动就业增长0.028%，相当于增加21.74万个就业岗位。
在收入分配方面，由于增值税是间接税易于转嫁，消费者承担了大量的增值税负担，减税时消费者的获益相应更大。同时，受边际消费递减规律影响，低收入群体消费支出占收入的比重大于高收入群体，因此减税的收益对低收入群体影响更大，会使我国基尼系数下降0.181%，改善居民之间的收入分配状况。在产业结构方面，2019年增值税改革对工业的促进作用大，减税后政府购买服务支出减少是服务业增长幅度较小的重要原因。
减税效应尚有提升空间：客观分析机理，凝聚多方减税合力
《分析报告》认为，社会需理性看待增值税减税预期。虽然增值税减税规模空前，但由于减税要通过市场起作用，降低税率虽然减轻了总体税负，但不同产业和处于产业链不同环节的企业，由于在定价权上的地位不同，适用税率也可能存在差异，因而增值税减税受益不同，部分处于弱势地位企业减税获得感与减税预期差异就更大。
深化增值税改革具有政策性强、涉及面广、时间紧、任务重、强度大、难度高特点，既需要税务部门努力推进，也需要有关部门协力支持，更需要广大纳税人密切配合。
中衡·智财税观点 减税效应直逼中小企业应对挑战
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柳州市中小企业制财税公共服务平台认为，税务变革对于中小型企业而言，则有苦难言。尽管增值税税率下降，但是中小企业此前大都通过种种非合法手段，避掉了大部分税收。他们或者用老板个人账户走帐、或者不开发票……名义上是增值税从16%降到了13%，但对他们来说实际上却是从0%涨到了13%，负担明显增加。
其实，中小企业遵守国家税法，照样可以降低实际税负。合理运用微型企业的免税政策，企业可以通过合理安排与拆解，从而符合国家的免税政策；避免混合销售多交冤枉税；多了解国家税收优惠政策；依法缴税，我国加大了对偷税漏税的惩罚力度，中小企业宁可多交税，也切不可有偷税漏税行为发生。
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