高坪区企业经营账一站式服务
为了逃税，财务们有被老板逼着做“两套账”惨痛经历的请举手？财务总监、会计因“两套账”被判刑的越老越多了，财友们何必吃着鸡食的份儿，干着驴的活，还担着卸磨杀驴的风险呢？现在信息大联网，税局的领导们都练就火眼金睛了，还想偷税？！都全面应该增了，有两套账的，在没被稽查前赶紧合一吧。保护好自己也不让企业被罚，方为上上策！
两账合一
一、两账合一的目标
在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，简单来说，公允可以理解为正确或准确。在这一天，资产负债表的期末数据都是可以盘点的、可以查验的、可以询证的。两账合一针对的是资产负债表，因为资产负债表是连续的，有期初、期末，期初期末是连续的。利润表和现金流量表是期间报表。
二、两账合一的方法
1、两账合一的时间选择
（1）选择在计划报告期的前一年，因为太早做会加重企业税务负担。（说白了，若不是因为要上市，企业就应该做两套账才是企业的现实选择）
（2）选择在第三季度开始做。
（3）选择某一个月末为清产核资日，如6月30日，9月30日。
（4）到年末，资产负债表日，调整完毕，两账合一完成。
（5）两账合一过程采取了一些非规范的方法，是不能经过IPO审计的，因此，两账合一的年度，通常不能作为报告期。
2、对企业进行清产核资，查清楚企业的资产、负债、所有者权益的实际情况，和内账数据进行比较，有差异直接调整内账。按道理，内账是反映企业真实情况的，数据本身就可以来分析与外账的差异，但是由于多种原因，其实，企业的内账也是混乱的，也是有很多差错，因此通过清产核资，把内账调整正确。
3、根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”。内账的调整没有忌讳，以差异表做附件直接调。
4、清产核资日之后内外账不再发生新的差异，有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。（清产核资日之后，企业不可以再进行凭证的“复印”、“减少”、“增加”，但是必要时可以“变换”，“变换”也应尽量少，不要滥用）（因为“变换”通常是费用，不影响资产负债表）。
5、清产核资日之后，内外账并行到年末，此时，内外账已经一致（实际上“应交税费”和“未分配利润”还是有差异的，无妨）（因为应交税费是性差异，企业只是在报告期规范纳税，此前的税是无法计算清楚的，也不应该补交，“应交税费”有问题，当然“未分配利润”也就不准确）
6、对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期年度的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。
三、内外账差异的调整方法
· 以外账为起点，以内账为目标进行调整
内外账常见科目差异调整方法前提：老板要有一定的账外资金实力，或将公司的资金倒腾为账外资金。
序号
科目
调整方法
备注
现金
后调整，其他科目调整完毕后本科目的差异，多就由老板拿走，少就由老板补齐
2
银行
存款
1、外账会计没有严格核对银行对账单，有差错。以银行对账单为依据，找出错漏的凭证，不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。
2、有的银行账户没有在外账体现，而且甚至金额较大。将这账户的资金转到老板可以控制的非本公司账户、或取现清空，然后销户。在外账上始终视同这些银行账户不存在。
3
应收
票据
应收票据有的会计从来不做账，或者没有交由外账会计做账，甚至做成“银行存款”。根据实际盘点的应收票据。不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。
4
应收
账款
1、由于以前对外虚开、多开发票，实际上并没有这么多的销售，因此就会有一块应收账款长期挂账，外账数据大于实际数据。金额较小时，以现金收款的形式冲掉差异。金额较大时，以老板控制的银行账户向公司还款。
2、实际上是坏账，按道理100%提取坏账准备和进行坏账核销。但是坏账核销在税务局办理审批有一定难度。坏账本身不影响规范，只是太多的坏账是对公司管理能力的否定。可以比照点的方法平掉一些。
3、因为收入不开票，外账的应收账款比实际小。外账不做处理，内账将款项收回就可以了。
5
预付账款
1、外账上预付的款项，因为采购没有发票，所以预付账款没有冲销，以撤销采购的名义，收回款项冲平。
2、外账上没有预付账款，实际上有，以后收到采购发票时，无法冲平，成为应付账款，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。
这是两套账时没有做好所导致的。若没有发票就不应该在外账付款，若有发票就应该在外账付款。但是，要不财务经理没有审批筹划好。要不很多老板个人随意付款，根本就没有经过会计的审批。
6
其他
应收
款
1、填写收据，现金收款。
2、找一些费用发票冲平。
3、若金额巨大，大多是资金占用所引起。资金占用应清理归还。
若资金占用金额巨大，就看老板有多大的实力了。
7
原材料
1、由于有不开票的采购，外账没法入账，导致账上数据小于实际库存。找关联方做虚假采购，凭发票入账，增加账上金额与实际一致，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。还可以通过几个月的账务出库比实际出库小，结平差异。
2、由于为了减少增值税税负，虚开了采购发票入账，导致账上的金额大于实际。通过几个月的账务出库比实际出库大，结平差异。
注意虚开发票风险。减少账务出库数据会导致毛利率高升，多增利润
8
发出商品
1、企业没有及时开具发票，结转收入，大量发出商品挂账。实际上逃脱税款，税务机关也会关注。企业应及时开票，结转发出商品。
2、因客户验收障碍，迟迟没有开票。企业应加强商务力量，解决分歧，及早财务可以开票，结转收入。
3、对于实在无法对应结转收入的，结转的营业外支出。
（发出商品不能长期挂账，发出商品和收入确认相关联）
大量开票会导致大量的增值税和所得税。这是企业以前的欠账现在的清还。若此项处理严重影响企业的现金流，则企业的实际盈利能力有限，或因大量应收账款没有收回，或资金已经给消耗。总之，这是企业经营能力弱的表现。
9
固定资产
1、因以前购买固定资产时没有取得发票，导致外账上没有固定资产入账。采取购买一批旧设备的方法取得发票，固定资产入账和实物相符，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。
2、因固定资产实际已经丢失、报废，但是账务没有处理而导致账上多出固定资产。进行固定资产清理。
注意购风险。
10
长期待摊费用
企业原来往往将开办费、装修费（租赁）列进长期待摊费用。结转到当期损益。
长期待摊费用的处理若金额较大，将严重影响利润，甚至亏损
11
应付账款
1、因虚假采购导致账上有应付账款，实际并不需要支付。在外账银行账户写大小头支票，冲平应付账款，款项倒腾到账外。
2、因无票采购，在账上没有金额。用账外资金支付。外账不用处理。
1
预收账款
1、造成的原因和发出商品有关系，结合发出商品的处理。
2、通过账外资金结平或结转到账外。
13
其他应付款
占用别人的资金，付款清理。
14
应交税费
若本年度计算错误，申报错误。补申报、补记账。
以前年度就没法管了。
15
应付职工薪酬
调整至正确，对方科目为费用科目，结转损益结平。
两账合一
一、两账合一的目标
在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，简单来说，公允可以理解为正确或准确。在这一天，资产负债表的期末数据都是可以盘点的、可以查验的、可以询证的。两账合一针对的是资产负债表，因为资产负债表是连续的，有期初、期末，期初期末是连续的。利润表和现金流量表是期间报表。
二、两账合一的方法
1、两账合一的时间选择
（1）选择在计划报告期的前一年，因为太早做会加重企业税务负担。（说白了，若不是因为要上市，企业就应该做两套账才是企业的现实选择）
（2）选择在第三季度开始做。
（3）选择某一个月末为清产核资日，如6月30日，9月30日。
（4）到年末，资产负债表日，调整完毕，两账合一完成。
（5）两账合一过程采取了一些非规范的方法，是不能经过IPO审计的，因此，两账合一的年度，通常不能作为报告期。
2、对企业进行清产核资，查清楚企业的资产、负债、所有者权益的实际情况，和内账数据进行比较，有差异直接调整内账。按道理，内账是反映企业真实情况的，数据本身就可以来分析与外账的差异，但是由于多种原因，其实，企业的内账也是混乱的，也是有很多差错，因此通过清产核资，把内账调整正确。
3、根据清产核资的结果，直接调整内账，差异倒挤到“未分配利润”。内账的调整没有忌讳，以差异表做附件直接调。
4、清产核资日之后内外账不再发生新的差异，有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。（清产核资日之后，企业不可以再进行凭证的“复印”、“减少”、“增加”，但是必要时可以“变换”，“变换”也应尽量少，不要滥用）（因为“变换”通常是费用，不影响资产负债表）。
5、清产核资日之后，内外账并行到年末，此时，内外账已经一致（实际上“应交税费”和“未分配利润”还是有差异的，无妨）（因为应交税费是性差异，企业只是在报告期规范纳税，此前的税是无法计算清楚的，也不应该补交，“应交税费”有问题，当然“未分配利润”也就不准确）
6、对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期年度的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。
三、内外账差异的调整方法
· 以外账为起点，以内账为目标进行调整
内外账常见科目差异调整方法前提：老板要有一定的账外资金实力，或将公司的资金倒腾为账外资金。
序号
科目
调整方法
备注
现金
后调整，其他科目调整完毕后本科目的差异，多就由老板拿走，少就由老板补齐
2
银行
存款
1、外账会计没有严格核对银行对账单，有差错。以银行对账单为依据，找出错漏的凭证，不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。
2、有的银行账户没有在外账体现，而且甚至金额较大。将这账户的资金转到老板可以控制的非本公司账户、或取现清空，然后销户。在外账上始终视同这些银行账户不存在。
3
应收
票据
应收票据有的会计从来不做账，或者没有交由外账会计做账，甚至做成“银行存款”。根据实际盘点的应收票据。不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。
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应收
账款
1、由于以前对外虚开、多开发票，实际上并没有这么多的销售，因此就会有一块应收账款长期挂账，外账数据大于实际数据。金额较小时，以现金收款的形式冲掉差异。金额较大时，以老板控制的银行账户向公司还款。
2、实际上是坏账，按道理100%提取坏账准备和进行坏账核销。但是坏账核销在税务局办理审批有一定难度。坏账本身不影响规范，只是太多的坏账是对公司管理能力的否定。可以比照点的方法平掉一些。
3、因为收入不开票，外账的应收账款比实际小。外账不做处理，内账将款项收回就可以了。
5
预付账款
1、外账上预付的款项，因为采购没有发票，所以预付账款没有冲销，以撤销采购的名义，收回款项冲平。
2、外账上没有预付账款，实际上有，以后收到采购发票时，无法冲平，成为应付账款，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。
这是两套账时没有做好所导致的。若没有发票就不应该在外账付款，若有发票就应该在外账付款。但是，要不财务经理没有审批筹划好。要不很多老板个人随意付款，根本就没有经过会计的审批。
6
其他
应收
款
1、填写收据，现金收款。
2、找一些费用发票冲平。
3、若金额巨大，大多是资金占用所引起。资金占用应清理归还。
若资金占用金额巨大，就看老板有多大的实力了。
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原材料
1、由于有不开票的采购，外账没法入账，导致账上数据小于实际库存。找关联方做虚假采购，凭发票入账，增加账上金额与实际一致，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。还可以通过几个月的账务出库比实际出库小，结平差异。
2、由于为了减少增值税税负，虚开了采购发票入账，导致账上的金额大于实际。通过几个月的账务出库比实际出库大，结平差异。
注意虚开发票风险。减少账务出库数据会导致毛利率高升，多增利润
8
发出商品
1、企业没有及时开具发票，结转收入，大量发出商品挂账。实际上逃脱税款，税务机关也会关注。企业应及时开票，结转发出商品。
2、因客户验收障碍，迟迟没有开票。企业应加强商务力量，解决分歧，及早财务可以开票，结转收入。
3、对于实在无法对应结转收入的，结转的营业外支出。
（发出商品不能长期挂账，发出商品和收入确认相关联）
大量开票会导致大量的增值税和所得税。这是企业以前的欠账现在的清还。若此项处理严重影响企业的现金流，则企业的实际盈利能力有限，或因大量应收账款没有收回，或资金已经给消耗。总之，这是企业经营能力弱的表现。
9
固定资产
1、因以前购买固定资产时没有取得发票，导致外账上没有固定资产入账。采取购买一批旧设备的方法取得发票，固定资产入账和实物相符，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。
2、因固定资产实际已经丢失、报废，但是账务没有处理而导致账上多出固定资产。进行固定资产清理。
注意购风险。
10
长期待摊费用
企业原来往往将开办费、装修费（租赁）列进长期待摊费用。结转到当期损益。
长期待摊费用的处理若金额较大，将严重影响利润，甚至亏损
11
应付账款
1、因虚假采购导致账上有应付账款，实际并不需要支付。在外账银行账户写大小头支票，冲平应付账款，款项倒腾到账外。
2、因无票采购，在账上没有金额。用账外资金支付。外账不用处理。
1
预收账款
1、造成的原因和发出商品有关系，结合发出商品的处理。
2、通过账外资金结平或结转到账外。
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其他应付款
占用别人的资金，付款清理。
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应交税费
若本年度计算错误，申报错误。补申报、补记账。
以前年度就没法管了。
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应付职工薪酬
调整至正确，对方科目为费用科目，结转损益结平。
