南充高坪区代理记账之企业数字化与业财融合
在数字化时代，业财融合技术在不断更新迭代，IMA管理会计师协会所提出的管理会计能力素质框架非常符合时代的需求，有了管理知识和技术的助力，财务领域拥有无限的发展可能，但也面临着很多挑战。
01什么是业财融合
1. 固化
固化是业财融合非常重要的前提，越是复杂的概念越要找到相对标准的规则和规律。在服务一家发展迅速的制造型企业时，我们负责协助其进行业财融合的打通及数据的分析。由于历史原因，比如不同系统的使用、不同流程的制定等，在打通过程中发现存在数据不统一的问题，包含物料的数据、客户的数据、供应商的数据、资产的数据等，没有建立起一套标准的系统。将数据标准化是数字化转型非常重要的基础，只有规范了基础数据，才有可能不断地推动业财融合，打通相应的系统、流程和功能。
固化不是思想的固化，而是规范化企业内部的思想，使得业务、财务、管理者层面理解数字化及业财融合的长期有益影响，从管理层推动业财融合的实施，使业务与财务互相理解，用同一种语言对话，为后续的转型和改革奠定思想基础。
固化还包括流程的固化，只有将财务和业务部门之间的操作流程标准化，才可能有相对稳定的基础去应对后续更多的发展。比如一个物流公司有很多分支企业，但在不同城市的财务流程不同，则首先就要进行所有分公司财务流程的标准化，为后续的优化打好基础。
2. 变化
快速发展的公司业务也为财务工作带来了挑战，比如国内外同时发展新产品、创建新业务模式、提出新管理要求等，这就需要花费更多的精力去应对管理层对绩效、数据以及决策分析的需求。
业财融合的主要目的是为了更好地应对变化。以某家制造型企业为例，在近几年高速发展过程中其业务战略发生变化，从简单的业务模式OEM向OBM、ODM的方向发展，向自身品牌经营、制造两端设计、品牌维护，以及渠道和客户经营的角度发展。经营模式的变化对财务进行企业经营及时性分析、市场预测，以及财务指标掌控都有了更高的要求，此时进行业财融合的打通及数据分析模块的植入，会大大提高工作效率。
无独有偶，某国际化妆品零售企业近几年在营销和业务模式方面也有较多的变化，尤其是经历了线下到线上的转变。对它而言，中国市场无疑是全球的重中之重，而中国市场的电商近几年发展尤其迅猛，有超过线下业务的趋势。站在全球的角度，跨国公司在财务体系以及业财融合的体系方面相对比较成熟，但是在中国市场的经营中不断有新的业务模式产生，比如双十一的促销，这给供应链、财务的业务数据管理、预测成本、费用管控等都带来了非常大的挑战，此时更加要利用好数字化平台进行经营管理及数据分析。
3. 打通
业财融合的终目的是把业务与财务这两个不同领域、流程、功能的部门打通，帮助企业打通“任督二脉”。比如一家汽车行业跨国公司，在组织层面、财务和业务之间有非常明确的对应关系，把财务部门分成了和各业务需求部门对应的架构，包含制造、质量、研发、采购、人事、IT等，设置专职负责应对各个业务部门的财务职能岗位，有利于更好地和业务部门各个层面打通。
财务与业务之间的打通有多个维度，是打通数据。通常企业客户主要的问题是，财务拿不到业务的数据，或者是数据不统一，这使得财务与业务互相之间有比较大的差异。第二是打通口径。财务和业务的口径在很多情况下是不一样的。从传统来说，财务更多的是对外披露、监管、税务的口径；业务则更多的是从业务本身或者KPI出发来进行统计。第三是打通时间。很多情况下财务在时间上是相对滞后的，一方面是传统以月为单位统计财务数据的习惯和做法造成的；另外一方面是因为有些数据并没有及时地反映在业务环节和财务系统当中，造成二者在时间上会有差异。第四是打通空间。空间上的打通更多的是在业务环节、流程、系统方面。
业财融合要先固化，这是为了更好地应对变化，而应对变化是为了更好地打通财务和业务之间多层面的壁垒，这是业财融合的本质，也是需要解决和处理的问题。
02数字化与业财融合
1. 数字化是技术手段
数字化是为促进业务发展而使用的技术手段。对于财务职能来说，常见的数字化技术应用有数据分析、财务机器人、低代码平台、SAAS系统等，类似的系统和工具在企业中越来越多地被应用，有更多财务人员能够熟练地掌握这样的系统。一些高水平的财务人员仅借助Excel就可以进行财务分析，此时再借数字化工具的力量就能进一步提高工作效率，为财务、业务部门赋能。
2. 合纵连横是方式
“合纵连横”是指更好地建设业财融合和利用数字化手段的方式。“横”就是横向广泛覆盖业财融合在企业中端到端的领域，因为财务指标或财务报表是涵盖企业所有流程的，利用财务的三大报表，也就是利润表、资产负债表和现金流量表，能够很好地给企业主要经营指标做横向的总体数字化建设和业财融合规划。横向达成后，再“纵”向出发，是指企业的垂直领域，以产品作为维度的利润分析。纵向会端到端地贯穿企业不同的部门和流程，比横向要做得更深，业务联动更紧密，需要更多的时间去计划和建设。“合纵连横”是目前比较好的一种模式。
目前很多企业的数字化建设比较分散，而如果各部门分别做数字化转型建设项目，没有协调统一的基础，就会出现一定的问题和风险。建议企业先横向理解自身的现状，再从财务口径出发梳理业务指标，全面了解自身重要的指标和业务特点。
3. 整体联动是优选
个人和小团队的能力及影响力远远不如网络、体系或者生态的影响力。数字化转型不仅只有业财融合，业财融合也远不只由财务、IT或者数字化部门去推动，而应从公司的整体布局，甚至是上下游企业推动。通过这个体系、集群、网络以及技术，来综合推进业财融合与数字化转型，这才是更合理的实现方式。
03财务人员的转型之路
1. 让业务了解业财融合
建设一个好的数字化平台可以为业务带来很大助益，帮助业务更快地了解自身绩效和公司财务指标、预算达成率等，所以很多情况下业务部门更加渴望数字化转型。这些数据是每个企业主要业务负责人非常关心的内容，同时是企业管理者十分看重的。让业务理解业财融合的目的，了解业财融合和业务的发展息息相关，这样的认知能够帮助财务部门更好地推动数字化转型。
2. 做数字化转型“司机”
数字化转型很大程度上为了促进企业降本增效，主要负责协调的部门是财务部。财务职能一般分为价值衡量者、价值守护者、价值保护者和价值创造者几个层面，输出的成果都为企业所重视。财务应该更好地推动业财融合和数字化转型，因为这不仅仅是财务的数字化转型，也是企业的数字化转型，所有的结果都会体现在企业终绩效以及关键财务指标上。财务应具有全局观，是打通所有业务部门的专业职能部门。在数字化建设的过程中，财务不是乘客，而是掌握方向盘的司机，应指挥、协调、引领整个公司的数字化转型。
3. “斜杠青年”为企业赋能
首先，财务人员应掌握三门语言——财务语言、业务语言、数字化语言。当前几乎所有的企业都在做数字化转型，财务从业人员可以结合CMA知识体系中有关数字化系统、信息建设的章节了解基础知识，并在这个基础上去学习一些通用的数据分析、低代码平台等，通过数字化语言来武装自己。
同时，还要站在更高的视角看问题。财务人员不应该只是站在财务部门的视角，而是应该站在整个公司，甚至是整个行业的视角去看问题、解决问题，只有这样才可以更加宏观、深刻地理解问题的本质。
不仅如此，合理引入专业咨询顾问机构也非常重要。咨询顾问会将乙方的视角、技术、方法论和行业佳视角与甲方的需求相结合，形成适合每家企业的咨询方案和解决方案，更好地帮助企业去解决问题、形成体系、形成机制。
在财务数字化转型的趋势下，财务和业务的割裂会给企业经营带来诸多问题，打通业务和财务数据，重构业财融合的管理模式，这是财务人员和企业经营管理者推动企业转型及发展的重要途径。
01什么是业财融合
1. 固化
固化是业财融合非常重要的前提，越是复杂的概念越要找到相对标准的规则和规律。在服务一家发展迅速的制造型企业时，我们负责协助其进行业财融合的打通及数据的分析。由于历史原因，比如不同系统的使用、不同流程的制定等，在打通过程中发现存在数据不统一的问题，包含物料的数据、客户的数据、供应商的数据、资产的数据等，没有建立起一套标准的系统。将数据标准化是数字化转型非常重要的基础，只有规范了基础数据，才有可能不断地推动业财融合，打通相应的系统、流程和功能。
固化不是思想的固化，而是规范化企业内部的思想，使得业务、财务、管理者层面理解数字化及业财融合的长期有益影响，从管理层推动业财融合的实施，使业务与财务互相理解，用同一种语言对话，为后续的转型和改革奠定思想基础。
固化还包括流程的固化，只有将财务和业务部门之间的操作流程标准化，才可能有相对稳定的基础去应对后续更多的发展。比如一个物流公司有很多分支企业，但在不同城市的财务流程不同，则首先就要进行所有分公司财务流程的标准化，为后续的优化打好基础。
2. 变化
快速发展的公司业务也为财务工作带来了挑战，比如国内外同时发展新产品、创建新业务模式、提出新管理要求等，这就需要花费更多的精力去应对管理层对绩效、数据以及决策分析的需求。
业财融合的主要目的是为了更好地应对变化。以某家制造型企业为例，在近几年高速发展过程中其业务战略发生变化，从简单的业务模式OEM向OBM、ODM的方向发展，向自身品牌经营、制造两端设计、品牌维护，以及渠道和客户经营的角度发展。经营模式的变化对财务进行企业经营及时性分析、市场预测，以及财务指标掌控都有了更高的要求，此时进行业财融合的打通及数据分析模块的植入，会大大提高工作效率。
无独有偶，某国际化妆品零售企业近几年在营销和业务模式方面也有较多的变化，尤其是经历了线下到线上的转变。对它而言，中国市场无疑是全球的重中之重，而中国市场的电商近几年发展尤其迅猛，有超过线下业务的趋势。站在全球的角度，跨国公司在财务体系以及业财融合的体系方面相对比较成熟，但是在中国市场的经营中不断有新的业务模式产生，比如双十一的促销，这给供应链、财务的业务数据管理、预测成本、费用管控等都带来了非常大的挑战，此时更加要利用好数字化平台进行经营管理及数据分析。
3. 打通
业财融合的终目的是把业务与财务这两个不同领域、流程、功能的部门打通，帮助企业打通“任督二脉”。比如一家汽车行业跨国公司，在组织层面、财务和业务之间有非常明确的对应关系，把财务部门分成了和各业务需求部门对应的架构，包含制造、质量、研发、采购、人事、IT等，设置专职负责应对各个业务部门的财务职能岗位，有利于更好地和业务部门各个层面打通。
财务与业务之间的打通有多个维度，是打通数据。通常企业客户主要的问题是，财务拿不到业务的数据，或者是数据不统一，这使得财务与业务互相之间有比较大的差异。第二是打通口径。财务和业务的口径在很多情况下是不一样的。从传统来说，财务更多的是对外披露、监管、税务的口径；业务则更多的是从业务本身或者KPI出发来进行统计。第三是打通时间。很多情况下财务在时间上是相对滞后的，一方面是传统以月为单位统计财务数据的习惯和做法造成的；另外一方面是因为有些数据并没有及时地反映在业务环节和财务系统当中，造成二者在时间上会有差异。第四是打通空间。空间上的打通更多的是在业务环节、流程、系统方面。
业财融合要先固化，这是为了更好地应对变化，而应对变化是为了更好地打通财务和业务之间多层面的壁垒，这是业财融合的本质，也是需要解决和处理的问题。
02数字化与业财融合
1. 数字化是技术手段
数字化是为促进业务发展而使用的技术手段。对于财务职能来说，常见的数字化技术应用有数据分析、财务机器人、低代码平台、SAAS系统等，类似的系统和工具在企业中越来越多地被应用，有更多财务人员能够熟练地掌握这样的系统。一些高水平的财务人员仅借助Excel就可以进行财务分析，此时再借数字化工具的力量就能进一步提高工作效率，为财务、业务部门赋能。
2. 合纵连横是方式
“合纵连横”是指更好地建设业财融合和利用数字化手段的方式。“横”就是横向广泛覆盖业财融合在企业中端到端的领域，因为财务指标或财务报表是涵盖企业所有流程的，利用财务的三大报表，也就是利润表、资产负债表和现金流量表，能够很好地给企业主要经营指标做横向的总体数字化建设和业财融合规划。横向达成后，再“纵”向出发，是指企业的垂直领域，以产品作为维度的利润分析。纵向会端到端地贯穿企业不同的部门和流程，比横向要做得更深，业务联动更紧密，需要更多的时间去计划和建设。“合纵连横”是目前比较好的一种模式。
目前很多企业的数字化建设比较分散，而如果各部门分别做数字化转型建设项目，没有协调统一的基础，就会出现一定的问题和风险。建议企业先横向理解自身的现状，再从财务口径出发梳理业务指标，全面了解自身重要的指标和业务特点。
3. 整体联动是优选
个人和小团队的能力及影响力远远不如网络、体系或者生态的影响力。数字化转型不仅只有业财融合，业财融合也远不只由财务、IT或者数字化部门去推动，而应从公司的整体布局，甚至是上下游企业推动。通过这个体系、集群、网络以及技术，来综合推进业财融合与数字化转型，这才是更合理的实现方式。
03财务人员的转型之路
1. 让业务了解业财融合
建设一个好的数字化平台可以为业务带来很大助益，帮助业务更快地了解自身绩效和公司财务指标、预算达成率等，所以很多情况下业务部门更加渴望数字化转型。这些数据是每个企业主要业务负责人非常关心的内容，同时是企业管理者十分看重的。让业务理解业财融合的目的，了解业财融合和业务的发展息息相关，这样的认知能够帮助财务部门更好地推动数字化转型。
2. 做数字化转型“司机”
数字化转型很大程度上为了促进企业降本增效，主要负责协调的部门是财务部。财务职能一般分为价值衡量者、价值守护者、价值保护者和价值创造者几个层面，输出的成果都为企业所重视。财务应该更好地推动业财融合和数字化转型，因为这不仅仅是财务的数字化转型，也是企业的数字化转型，所有的结果都会体现在企业终绩效以及关键财务指标上。财务应具有全局观，是打通所有业务部门的专业职能部门。在数字化建设的过程中，财务不是乘客，而是掌握方向盘的司机，应指挥、协调、引领整个公司的数字化转型。
3. “斜杠青年”为企业赋能
首先，财务人员应掌握三门语言——财务语言、业务语言、数字化语言。当前几乎所有的企业都在做数字化转型，财务从业人员可以结合CMA知识体系中有关数字化系统、信息建设的章节了解基础知识，并在这个基础上去学习一些通用的数据分析、低代码平台等，通过数字化语言来武装自己。
同时，还要站在更高的视角看问题。财务人员不应该只是站在财务部门的视角，而是应该站在整个公司，甚至是整个行业的视角去看问题、解决问题，只有这样才可以更加宏观、深刻地理解问题的本质。
不仅如此，合理引入专业咨询顾问机构也非常重要。咨询顾问会将乙方的视角、技术、方法论和行业佳视角与甲方的需求相结合，形成适合每家企业的咨询方案和解决方案，更好地帮助企业去解决问题、形成体系、形成机制。
在财务数字化转型的趋势下，财务和业务的割裂会给企业经营带来诸多问题，打通业务和财务数据，重构业财融合的管理模式，这是财务人员和企业经营管理者推动企业转型及发展的重要途径。
