半导体行业SAP系统下内审工作重点
中国由制造业大国向制造业强国转变。中国每年在半导体行业投下大量资金，而且经费不断上升，高科技半导体产业链从设计公司。随着SAP的业务扩展到中国，国内很多大型企业都成了SAP的用户。ERP的应用大大推动了国内企业管理信息化进程，改变了企业传统的会计工作模式，给企业管理注入了新的活力，同时SAP系统的应用也给企业审计带来了新的挑战。SAP系统下，企业管理环境出现何种变化，如何针针对SAP系统下的企业有效地开展计算机审计，结合上海悠远实践笔者提出几点看法。
一、SAP系统下企业管理环境下的重大变化
(一)实现了财务业务一体化
传统管理模式下，财务数据的生成和处理仅限于财务部门内部。SAP系统的实施，集团企业内部财务、销售、生产和仓储等部门有机地整合在一起。一项业务发生的当时，采购、销售等部门一线岗位人员就将信息直接输入电脑，并即时传递至财务系统。信息传递速度的加快，不但保证了财务数据更新的及时性，还可以让公司领导及时掌握公司的新经营管理信息，即时地根据情况变化适时做出决策，加强了对业务的控制。
(二)促进了管理数据的标准化
实施SAP系统之前，企业内部各部门信息管理各自为政，各有各自的编码系统，人为增添了企业管理的麻烦，审计部门在实施审计时也无法取得统一的数据。SAP 系统的实施，在全企业范围内建立了统一的编码标准，SAP系统上线的各子公司和部门根据统一规划，编制全公司的财务科目、资产分类、客户及供应商编码。编码的统一，为企业信息标准化建设奠定了基础，促进了企业资金流、物流和信息流的集成，支持根据不同的决策需要采集和应用各种管理信息。管理数据的标准化，为审计数据综合性分析提供了有利条件。
(三)促进了管理流程规范化
SAP 系统把上线的企业整合成一个信息化的整体，生产、销售、仓储等各部门之间的联系更加紧密，经过不断磨合，部门之间协作能力不断增强。SAP系统下，内控制度已固化在计算机程序之中，人为因素减少，不同部门之间，不同岗位之间，责任界限更加明确，权利义务更加清晰，企业内部管理流程更加规范。
二、SAP系统的运行对审计的影响
(一)审计痕迹发生了根本性变化
在传统财务环境下，审计人员主要对记载企业经济活动的原始凭证和附件资料检查，无论是顺查法，还是逆查法，面对的都是凭证、账簿和报表等各种文本资料等可见的文字和数字记录，审计痕迹非常清晰。SAP系统运行后，会计数据的生成、传递方式发生了变化，会计数据不仅由会计人员录入，大量的同业务相关的数据是来源于业务系统等，SAP系统再根据预定义的流程，自动完成中间会计处理，生成财务凭证、报表、总账和明细账，原有的检查痕迹改变或者消失了。如联机数据从外部系统获取的数据是直接转入的，失去了原始文字记录，原有的检查方法失效。
(2)通过SAP系统查询功能取得数据
除了底层直接取得数据外，审计人员还可以通过SAP系统本身的查询界面取得数据，这里又分为了两种取得数据的方法。一是通过SAP系统自带的查询界面取得数据，企业在实施SAP系统的过程中，SAP 系统自身就提供了一定功能的查询界面，通过这些查询界面，审计人员也可以获得相关的数据，并可以通过SAP系统提供的数据导出功能将所需数据导出后进行分析处理。
如SAP系统中常用的“F.01”功能界面可查询出科目余额，查询结果同国产软件中的科目余额表类似。二是通过SAP系统的编程语言ABAP 取得数据。除了SAP系统提供的原有的查询功能外，SAP还提供了功能强大的ABAP语言进行用户自定制查询界面，使用该语言，审计人员可以取得所需要的任何数据，再将查询结果数据导出进行分析。
上面就是上海悠远介绍的关于SAP环境下审计的几点思考。
一、SAP系统下企业管理环境下的重大变化
(一)实现了财务业务一体化
传统管理模式下，财务数据的生成和处理仅限于财务部门内部。SAP系统的实施，集团企业内部财务、销售、生产和仓储等部门有机地整合在一起。一项业务发生的当时，采购、销售等部门一线岗位人员就将信息直接输入电脑，并即时传递至财务系统。信息传递速度的加快，不但保证了财务数据更新的及时性，还可以让公司领导及时掌握公司的新经营管理信息，即时地根据情况变化适时做出决策，加强了对业务的控制。
(二)促进了管理数据的标准化
实施SAP系统之前，企业内部各部门信息管理各自为政，各有各自的编码系统，人为增添了企业管理的麻烦，审计部门在实施审计时也无法取得统一的数据。SAP 系统的实施，在全企业范围内建立了统一的编码标准，SAP系统上线的各子公司和部门根据统一规划，编制全公司的财务科目、资产分类、客户及供应商编码。编码的统一，为企业信息标准化建设奠定了基础，促进了企业资金流、物流和信息流的集成，支持根据不同的决策需要采集和应用各种管理信息。管理数据的标准化，为审计数据综合性分析提供了有利条件。
(三)促进了管理流程规范化
SAP 系统把上线的企业整合成一个信息化的整体，生产、销售、仓储等各部门之间的联系更加紧密，经过不断磨合，部门之间协作能力不断增强。SAP系统下，内控制度已固化在计算机程序之中，人为因素减少，不同部门之间，不同岗位之间，责任界限更加明确，权利义务更加清晰，企业内部管理流程更加规范。
二、SAP系统的运行对审计的影响
(一)审计痕迹发生了根本性变化
在传统财务环境下，审计人员主要对记载企业经济活动的原始凭证和附件资料检查，无论是顺查法，还是逆查法，面对的都是凭证、账簿和报表等各种文本资料等可见的文字和数字记录，审计痕迹非常清晰。SAP系统运行后，会计数据的生成、传递方式发生了变化，会计数据不仅由会计人员录入，大量的同业务相关的数据是来源于业务系统等，SAP系统再根据预定义的流程，自动完成中间会计处理，生成财务凭证、报表、总账和明细账，原有的检查痕迹改变或者消失了。如联机数据从外部系统获取的数据是直接转入的，失去了原始文字记录，原有的检查方法失效。
(2)通过SAP系统查询功能取得数据
除了底层直接取得数据外，审计人员还可以通过SAP系统本身的查询界面取得数据，这里又分为了两种取得数据的方法。一是通过SAP系统自带的查询界面取得数据，企业在实施SAP系统的过程中，SAP 系统自身就提供了一定功能的查询界面，通过这些查询界面，审计人员也可以获得相关的数据，并可以通过SAP系统提供的数据导出功能将所需数据导出后进行分析处理。
如SAP系统中常用的“F.01”功能界面可查询出科目余额，查询结果同国产软件中的科目余额表类似。二是通过SAP系统的编程语言ABAP 取得数据。除了SAP系统提供的原有的查询功能外，SAP还提供了功能强大的ABAP语言进行用户自定制查询界面，使用该语言，审计人员可以取得所需要的任何数据，再将查询结果数据导出进行分析。
上面就是上海悠远介绍的关于SAP环境下审计的几点思考。
