高收入人群如何合理规划个人所得税 税务筹划方案
当谈到纳税筹划时，许多富豪和高收入人士感到十分困难，但实际上所有的税务筹划，只要稍加策划，就能找到一些合规性的办法。
除了工资收入之外，高收入人群的收入来源和种类也不同。薪水高45%的个人所得税，也的确是很高。个人所得税按类别划分为工资、工资收入(3%-45%)。个人经营所得(税率为5%-35%)来自劳务报酬(20%-40%的税率)、股息、股息、偶然所得、其他所得(20%税率)。每项收入的税基和税率各不相同。
高收入者的特点和分布
目前，高收入者主要是民营企业、大中型企业的股东或董事过网络红人、明星等，这类人群一般年收入达100万人以上，其中部分人群因高额薪酬、股权激励、风投公约等，年收入更高，千万不等。
民营企业主要分布在民营经济比较发达的江浙沪地区和青岛、武汉、东莞等部分二线城市。民营经济作为我国市场经济的重要组成部分，解决了我国80%以上的人口就业需求。随着我国越来越重视民营经济的发展，在企业设立、投融资等方面给予了一系列优惠政策，民营经济形势向好，企业收入也就越来越高。
大中型企业的股东和董事高管主要分布在北上广深等经济发达的一线城市。这类城市是上市公司的总部、跨国集团的地区总部以及一些崛起的行业发源地。全国缴纳个人所得税前6位的城市，就是由于这些地区高收入者较多，因此缴纳的个人所得税也多。
中国明星的天价片薪酬，一直以来都是网民们热议的话题。一线明星的片薪酬至少1000万起步，年收入都在亿元以上。而且很多二、三线明星、以及移动互联网兴起后推动的大量网红年收入也进入千万元水平。双十一直播带货的“李佳琪”和“薇娅”，光预售就可以人均赚七八亿。这些人一般也住在经济发达的一线城市，是一线城市个税的重要组成部分。
所以高收入人群如何合理规划且合理避免交纳高个人所得税？
一、税务筹划的必要性
从高收入者的分布特点重可以看出，国内高收入者主要是民营企业主、大中型企业董事监事高管、明星网红等。根据实施的《人民共和国个人所得税法》，个人所得税税率如下：
1.综合所得，适用3%-45%的七级超额累进税率；
2.经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率(可以申请核定征收)；
3.利息、股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得及偶然所得，都适用20%的比例税率。以年收入100万左右的高收入者为例，所得税税率可达45%。
因此，要通过合理的税务筹划手段进行合理合法的节税，来提高自身收入，避免多缴税款。
二、利用暂时免税税收优惠或时间间隔
个别投资者买卖股票或基金所得的差额收入，按照现行税法，暂时不征收个人所得税。它是目前个人财产转让所得中至少部分暂时免征个人所得税的一种。纳税人可选择适合自己的股票或基金进行买卖，以低买高卖得到差价收益，间接实现。但很多纳税人并非专业财务人员，没有专业知识，因此采用这种方式需要咨询专家，适时学习相关知识，谨慎行事。
三、税收筹划效果与方案
那么高收入者如何合理规划并且合理避免高昂的个人所得税呢？
政府为了支持特定地区、行业、企业和业务的发展，给予纳税人一定的照顾，给予一定的税收优惠奖励政策。
一些经济发展滞后或少数民族自治区出台了一系列的税收优惠奖励扶持政策，来促进发展当地的经济。把企业登记在有税收政策的优惠地区，不仅节税，而且是合理合法的。高收入者可以使用地区税收优惠政策，在当地成立个人独资企业，申请核定征收，来合理规避高昂的个人所得税。
个人独资企业税收优惠政策
增值税：1%，个独不缴纳企业所得税
个独、个体均可核定，个税核定征收低至0.2%
入驻园区总税负2.66%
案例解析
公司的企业高管张先生，获得了150万的股东分红，按照20%的纳税税率，1500000×20%=300000，应该缴纳30万的税款。
依据新的财税政策，优的税筹方案。税务筹划规划方案：
增值税(2021年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)：150/1.03*0.03=4.37万
附加税：4.37*5%=0.22万
个税：150/1.03*0.9=1.31万
合计税收：4.37+0.22+1.31=5.9万
节税：30-5.9=24.1万
节税比例高达80%以上
从案例中我们看出，该公司股东可以合理规避分红税24.1万，只需要缴纳5.9万的税
除此之外，企业还可以选择有限公司
比如像浙江、海南、四川、江苏、湖北、上海、重庆等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过注册新公司、设立分公司或者迁移(只针对该行政区划内的企业)等方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。
增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
财政奖励次月扶持，资金回笼快
综上所述，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分在降低成本方面起着非常显著的作用。企业或高收入者不仅可以运用这些税收优惠政策来节约税金，还可以提高企业的竞争力和经济活力和个人收入。各股东、高管、财务人员以及高收入人群应高度重视。
除了工资收入之外，高收入人群的收入来源和种类也不同。薪水高45%的个人所得税，也的确是很高。个人所得税按类别划分为工资、工资收入(3%-45%)。个人经营所得(税率为5%-35%)来自劳务报酬(20%-40%的税率)、股息、股息、偶然所得、其他所得(20%税率)。每项收入的税基和税率各不相同。
高收入者的特点和分布
目前，高收入者主要是民营企业、大中型企业的股东或董事过网络红人、明星等，这类人群一般年收入达100万人以上，其中部分人群因高额薪酬、股权激励、风投公约等，年收入更高，千万不等。
民营企业主要分布在民营经济比较发达的江浙沪地区和青岛、武汉、东莞等部分二线城市。民营经济作为我国市场经济的重要组成部分，解决了我国80%以上的人口就业需求。随着我国越来越重视民营经济的发展，在企业设立、投融资等方面给予了一系列优惠政策，民营经济形势向好，企业收入也就越来越高。
大中型企业的股东和董事高管主要分布在北上广深等经济发达的一线城市。这类城市是上市公司的总部、跨国集团的地区总部以及一些崛起的行业发源地。全国缴纳个人所得税前6位的城市，就是由于这些地区高收入者较多，因此缴纳的个人所得税也多。
中国明星的天价片薪酬，一直以来都是网民们热议的话题。一线明星的片薪酬至少1000万起步，年收入都在亿元以上。而且很多二、三线明星、以及移动互联网兴起后推动的大量网红年收入也进入千万元水平。双十一直播带货的“李佳琪”和“薇娅”，光预售就可以人均赚七八亿。这些人一般也住在经济发达的一线城市，是一线城市个税的重要组成部分。
所以高收入人群如何合理规划且合理避免交纳高个人所得税？
一、税务筹划的必要性
从高收入者的分布特点重可以看出，国内高收入者主要是民营企业主、大中型企业董事监事高管、明星网红等。根据实施的《人民共和国个人所得税法》，个人所得税税率如下：
1.综合所得，适用3%-45%的七级超额累进税率；
2.经营所得，适用5%-35%的五级超额累进税率(可以申请核定征收)；
3.利息、股息、红利、财产租赁所得、财产转让所得及偶然所得，都适用20%的比例税率。以年收入100万左右的高收入者为例，所得税税率可达45%。
因此，要通过合理的税务筹划手段进行合理合法的节税，来提高自身收入，避免多缴税款。
二、利用暂时免税税收优惠或时间间隔
个别投资者买卖股票或基金所得的差额收入，按照现行税法，暂时不征收个人所得税。它是目前个人财产转让所得中至少部分暂时免征个人所得税的一种。纳税人可选择适合自己的股票或基金进行买卖，以低买高卖得到差价收益，间接实现。但很多纳税人并非专业财务人员，没有专业知识，因此采用这种方式需要咨询专家，适时学习相关知识，谨慎行事。
三、税收筹划效果与方案
那么高收入者如何合理规划并且合理避免高昂的个人所得税呢？
政府为了支持特定地区、行业、企业和业务的发展，给予纳税人一定的照顾，给予一定的税收优惠奖励政策。
一些经济发展滞后或少数民族自治区出台了一系列的税收优惠奖励扶持政策，来促进发展当地的经济。把企业登记在有税收政策的优惠地区，不仅节税，而且是合理合法的。高收入者可以使用地区税收优惠政策，在当地成立个人独资企业，申请核定征收，来合理规避高昂的个人所得税。
个人独资企业税收优惠政策
增值税：1%，个独不缴纳企业所得税
个独、个体均可核定，个税核定征收低至0.2%
入驻园区总税负2.66%
案例解析
公司的企业高管张先生，获得了150万的股东分红，按照20%的纳税税率，1500000×20%=300000，应该缴纳30万的税款。
依据新的财税政策，优的税筹方案。税务筹划规划方案：
增值税(2021年期间，小规模纳税人可享受增值税1%的优惠政策)：150/1.03*0.03=4.37万
附加税：4.37*5%=0.22万
个税：150/1.03*0.9=1.31万
合计税收：4.37+0.22+1.31=5.9万
节税：30-5.9=24.1万
节税比例高达80%以上
从案例中我们看出，该公司股东可以合理规避分红税24.1万，只需要缴纳5.9万的税
除此之外，企业还可以选择有限公司
比如像浙江、海南、四川、江苏、湖北、上海、重庆等地的总部经济园区，企业可以不用改变现有的经营模式和经营地址，通过注册新公司、设立分公司或者迁移(只针对该行政区划内的企业)等方式注册入驻园区后，正常履行纳税义务，享受园区的税收扶持政策。
增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持
股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持
车船税:以纳税总额的60%-80%扶持
财政奖励次月扶持，资金回笼快
综上所述，纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分在降低成本方面起着非常显著的作用。企业或高收入者不仅可以运用这些税收优惠政策来节约税金，还可以提高企业的竞争力和经济活力和个人收入。各股东、高管、财务人员以及高收入人群应高度重视。
