苏州园区上元会计实操课程开课啦 常见的涉税风险有哪些
面对严税务稽查企业如何应对？不要等到税局找上门，才开始重视。送给你们78个常见涉税风险，建议老板和会计对照自查！
企业财务人员应知应会的78个常见涉税风险
一、增值税的26个涉税风险点
销项税
1、销售收入是否完整及时入账，是否存在以下情形？
现金收入不按规定入账
仅将开票部分对应的收入入账
以货易货、以货抵债收入未入账
销售收入长期挂账不转收入
收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用。
2、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况？
将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消
费。
将资产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送。
不计或少计应税收。
3、是否存在开具不符合规定的红字，发票冲减应税收入的情况？
发生销货退回、折让，开具红字发票和账务处理是否符合税法规定。
4、向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税？
如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、装卸费等
5、设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理？
6、未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额？
7、增值税混合销售行为是否依法纳税？
8、有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
不分别核算或者不能准确核算的，是否按主管税务机关核定的销售额缴纳增值税。
9、应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税
10、免税货物是否依法核算？
有无擅自扩大免税范围的问题
兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。
11、纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确？
12、增值税纳税义务的确认时点是否正确?
先开具发票的，为开具发票的当天
13、是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形
14、是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形。
进项税
1、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法
是否有开票单位与收款单位不一致的情况
发票票面记载货物与实际入库货物不一致的情况
2、用于抵扣进项税额的运输业发票，是否真实合法是否存在下列情形？
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费抵扣。
与购进和销售货物无关的运费抵扣进项
开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项
以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项
3、是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况？
4、用于抵扣进项税额的海关进一口增值税专用缴款书是否真实合法？
进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配
5、发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
6、从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额
是否存在将返利挂入往来科目或冲减营业费用，而不作进项税额转出
7、用于简易计税方法、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进业务
8、非正常损失
购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，
在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运
输服务
不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
是否抵扣进项税。
9、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
二、企业所得税的32个涉税风险点
应税收入
1、企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入
2、是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润
如利用“其他应付款”、“递延收入”、 “预提费用”等科目
3、取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额
4、是否存在视同销售行为未作纳税调整
5、是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额
应会的
6、是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额
7、是否存在未将取得的应税投资收益计入应纳税所得额
企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税
企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税
险
8、企业资产评估增值是否计入应纳税所得额
9、持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。
更多的涉税风险请继续关注我们，关注上元教育。
校区地址：苏州市工业园区星海街200号星海国际广场20楼2002上元
联系人：上元张老师
联系方式：18136067349
企业财务人员应知应会的78个常见涉税风险
一、增值税的26个涉税风险点
销项税
1、销售收入是否完整及时入账，是否存在以下情形？
现金收入不按规定入账
仅将开票部分对应的收入入账
以货易货、以货抵债收入未入账
销售收入长期挂账不转收入
收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用。
2、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况？
将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消
费。
将资产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送。
不计或少计应税收。
3、是否存在开具不符合规定的红字，发票冲减应税收入的情况？
发生销货退回、折让，开具红字发票和账务处理是否符合税法规定。
4、向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税？
如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、装卸费等
5、设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理？
6、未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额？
7、增值税混合销售行为是否依法纳税？
8、有兼营行为的纳税人，适用不同税率或者征收率的，是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
不分别核算或者不能准确核算的，是否按主管税务机关核定的销售额缴纳增值税。
9、应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税
10、免税货物是否依法核算？
有无擅自扩大免税范围的问题
兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。
11、纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税，核算是否正确？
12、增值税纳税义务的确认时点是否正确?
先开具发票的，为开具发票的当天
13、是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形
14、是否存在未依法履行扣缴税款义务的情形。
进项税
1、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法
是否有开票单位与收款单位不一致的情况
发票票面记载货物与实际入库货物不一致的情况
2、用于抵扣进项税额的运输业发票，是否真实合法是否存在下列情形？
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费抵扣。
与购进和销售货物无关的运费抵扣进项
开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项
以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项
3、是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况？
4、用于抵扣进项税额的海关进一口增值税专用缴款书是否真实合法？
进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配
5、发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。
6、从供货方取得的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否冲减当期的进项税额
是否存在将返利挂入往来科目或冲减营业费用，而不作进项税额转出
7、用于简易计税方法、免征增值税项目集体福利或者个人消费的购进业务
8、非正常损失
购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，
在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运
输服务
不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
是否抵扣进项税。
9、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
二、企业所得税的32个涉税风险点
应税收入
1、企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入
2、是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润
如利用“其他应付款”、“递延收入”、 “预提费用”等科目
3、取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额
4、是否存在视同销售行为未作纳税调整
5、是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额
应会的
6、是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额
7、是否存在未将取得的应税投资收益计入应纳税所得额
企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税
企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税
险
8、企业资产评估增值是否计入应纳税所得额
9、持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。
更多的涉税风险请继续关注我们，关注上元教育。
校区地址：苏州市工业园区星海街200号星海国际广场20楼2002上元
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联系方式：18136067349
