福建外贸企业ODI备案境外投资备案审查要点

ODI备案流程
(一)发改委立项——向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。
(二)商务部审批发证——商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资。
(三)管理局备案——银行放，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资登记证》。
要求：
1、境内公司成立满1年以上(成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案);
2、近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损;
3、净资产回报(收益)率=净利润/所有者权益，高于5%，越高越好;
4、资产负债率=负债总额/资产总额，低于78%，越低越好;
5、股东背景、资金来源必须真实、合法。
温馨提示：企业境外投资证书的有效期是两年，如果在两年之内没有相适应的项目了，该证书就作废了，届时如果有新的项目，企业需要重新办理ODI投资备案。
实施ODI境外投资备案主要需要取得三个主管部门的核准、备案和登记，分别是：

1、国家发展和改革委员会（简称发改委）或地方发改委的核准或备案

2、商务部或地方商务部门的核准或备案

3、国家管理局地方分局（所在地银行直接办理，地方外管局通过银行实施间接监管）的登记程序。
ODI备案审查重点
ODI备案是一项重要的制度安排，旨在规范境外投资行为、保护投资方权益，维护国家经济安全。实践中，监管部门主要围绕境内主体运营情况、投资资金来源、境外投资项目三方面进行审查。
（一）境内企业运营情况审查
境内资金将通过境内公司向出，故首先需核查的是申请实施境外投资的境内公司运营情况。
通常，监管机构会从企业成立时间（需成立满一年以上），经营范围（与拟投的境外项目是否匹配或具有相关性）、经营状况（是否具备可持续盈利能力）、境内股东/合伙人情况（各股东/合伙人均需资信良好）、投资领域等多个维度考量境内企业，核心是确认该主体具备与其申报投资资金、境外投资项目相匹配的真实投资能力。
（二）投资资金来源审查
在投资资金来源方面，监管部门主要关注其是否真实合规。目前，境外直接投资的资金来源主要包括：
（1）企业自有资金，如生产经营所得、实收注册资本等；
（2）企业借款，如银行贷款等；
（3）募集资金，如和公募基金等；
（4）权益性资产出资，如公司出售房地产等资产获取的资金。