天津跨境电商企业境外投资备案ODI备案如何办理
实践过程中，现已禁止错币种汇出，应该以中方境内现金出资实际币种和金额栏目币种为准
“不能错币种汇出”意思是登记什么币种，就要汇出什么币种！比如登记的币种是美元，汇出也应该是美元，或者按照登记额度用人民币购汇汇出，不能直接跨境人民币汇出。
根据《企业境外投资管理办法》要求，企业办理境外投资备案必须是成立满一年的境内企业，且盈利超过投资金额。
但在特殊情况下，成立未满一年的企业也是可以办理境外投资备案的，需要企业提供相关股东信息，资金来源和资金构成的详细说明。
具体而言，对于投资主体成立时间较短、无法提供经审计的财务报表的，应提供投资主体控股股东、普通合伙人或实际控制人新经审计的财务报表。投资主体需要提供追溯至终实际控制人的投资主体股权架构 ，投资主体及其控股股东（或普通合伙人）直至实际控制人的近两年信用情况。
信用情况包括投资主体及其控股股东（或普通合伙人）直至其终实际控制人是否被列入境外投资违法违规行为记录、企业经营异常名录、严重违法失信企业名单、全国法院失信被执行人名单、重大税收违法案件当事人名单等。
a.境内机构投资者的资金来源真实性和合规性，如要求境内机构提交新经审计的财务报表、自有资金证明等；
b.境内机构投资者穿透后的自然人持股情况；
c. 境外投资的真实性，如要求境内机构境外投资真实性承诺书、前期工作落实情况说明，涵盖尽职调查报告、可行性研究报告等。
（二）共同申报
两个以上的境内机构投资者拟共同投资同一个境外公司，则应当由持股比例或投资金额较大的投资者在征得其他投资者的书面同意后作为主申报人，在取得其他境内机构投资者的申请资料后，共同向主申报人的境外投资主管部门提出ODI审批的申请，而其他境内机构投资者无须另行申请办理ODI审批。
共同申报方式中，有以下三点需要提请注意：
a. 发改委及商务部门关于判断主申报人的标准存在一定差异。但在目前实践操作中，境外投资主管部门一般倾向于以持股比例较大的投资者为主申报人（具体需以境外投资主管部门届时的认定为准）；
b.共同申报中的全部境内机构投资者，其自身均须满足ODI审批的各项条件；
c. 共同申报中各境内机构投资者的投资路径可以不一致，即各境内机构投资者可以直接持有境外企业股份，亦可以通过其在境外设立或控制的实体间接持有境外企业股份。境外的收款没法合规地回流到中国境内，且税务申报也面临很大的风险。而随着跨境电商行业的发展，用国内公司做ODI备案搭建一个合规的海外跨境电商架构是我们跨境电商企业合规的必经之路。
3.返程投资。
中国境内目前还是有很多地区对外商投资有一定的拿地或者税务优惠政策的。外商投资分为两种：一种是纯粹的外商投资（即我们穿透海外公司到终持有人的时候是一个境外自然人）；一种是返程投资，是指境内居民通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，包括但不限于以下方式：通过新设、并购等方式在境内设立外商投资企业或项目（以下简称外商投资企业），并取得所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。” 而返程投资，我们需要穿透到境外公司的终持有人。如果终持有人是中国境内企业，那么，这个企业必须做了ODI备案才能进行返程投资；如果穿透到终持有人是中国境内自然人，则必须有37号文的登记。
② 主体和成立时间要求
在人民共和国境内依法设立的企业均可申报境外投资。但是成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。
③ 股东背景、资金来源、投资真实性要求
无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。
④ 近期被关注的六个境外投资类型非主业投资、合伙企业对外投资、境外上市中资企业退市等类型以及房地产、娱乐业、体育俱乐部等领域的投资，受到主管部门严格审核。
“对于按照本办法规定投资主体应申请办理核准或备案但未依法取得核准文件或备案通知书而擅自实施的项目，以及未按照核准文件或备案通知书内容实施的项目，一经发现，国家发展改革委将会同有关部门责令其停止项目实施，并提请或者移交有关机关依法追究有关责任人的法律和行政责任。”
《企业境外投资管理办法》（国家发展改革委令第11号）第四条之规定：
“投资主体开展境外投资，应当履行境外投资项目核准、备案等手续，报告有关信息，配合监督检查。”
根据办公厅转发国家发改委、商务部、人民银行、外交部《关于进一步引导和规范境外投资方向的指导意见》（国办发〔2017〕74号）的通知，将境外投资鼓励、限制、禁止的类型列举如下：通过ODI投资备案在境外成立的子公司，可以与境内的母公司做合并审计，未来如果母公司有上市或是投融资需要，境外公司的资产和收益也可以作为母公司资产的一部分纳入资产核算。
形象提升
企业进行ODI备案可以向社会公众展示其守信经营，合规经营的企业形象，有助于建立企业客户供应商对企业的信心，加深业务往来。
（一）鼓励开展的境外投资
1.重点推进有利于“一带一路”建设和周边基础设施互联互通的基础设施境外投资；
2.稳步开展带动优势产能、优质装备和技术标准输出的境外投资；
3.加强与境外高新技术和先进制造业企业的投资合作，鼓励在境外设立研发中心；
4.在审慎评估经济效益的基础上稳妥参与境外能源资源勘探和开发；
三、哪些情形下需要按照37号文规定进行相关登记？
根据37号文的规定，需进行登记的情形有：
1. 境内居民以境内外合法资产或权益向特殊目的公司出资前，应向局申请办理境外投资登记手续。
*需注意，境内居民办理境外投资登记后，方可办理后续业务。
2.已登记境外特殊目的公司发生境内居民个人股东、名称、经营期限等基本信息变更，或发生境内居民个人增资、减资、股权转让或置换、合并或分立等重要事项变更后，应及时到局办理境外投资变更登记手续。变更登记完成后，方可办理后续业务（含利润、红利汇回）。
3.非上市特殊目的公司以本企业股权或期权等为标的，对其直接或间接控制的境内企业的董事、监事、高级管理人员及其他与公司具有雇佣或劳动关系的员工进行权益激励的，相关境内居民个人在行权前需到局申请办理特殊目的公司登记手续 。
2.保留备案文件：填写备案表后，应妥善保留备案文件，包括备案表、相关证明文件等。
这些文件在后续的审批和备案流程中可能会被要求提供，因此要妥善保存。
3.定期进行备案信息的自查和更新：定期对已备案的投资项目进行自查，确保备案信息的准确性和完整性。
如果发现备案信息有误或需要更新，应及时进行修正和更新。
4.了解当地的投资政策和法规：不同国家或地区的投资政策和法规可能存在差异，企业在进行境外投资时，要了解并遵守当地的投资政策和法规，以避免不必要的风险和纠纷。ODI涉及的三大审批部门
境外投资（ODI）备案涉及到商务部、发改委以及局三个部门。
首先，境内企业股东需要在其注册处商务部门和发改委办理ODI备案手续。商务部负责整体审批企业境外投资事项，为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。
其次，发改委负责监管企业境外投资行业流向，为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》
后，参照《境内机构境外直接投资管理办法》，外管局负责监管登记和资金出境的相关手续，在银行完成登记，经审核后向境内企业发放《境外直接投资登记凭证》。
条 为了促进和规范境外投资，提高境外投资便利化水平，根据《关于投资体制改革的决定》、《对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》及相关法律规定，制定本办法。
“不能错币种汇出”意思是登记什么币种，就要汇出什么币种！比如登记的币种是美元，汇出也应该是美元，或者按照登记额度用人民币购汇汇出，不能直接跨境人民币汇出。
根据《企业境外投资管理办法》要求，企业办理境外投资备案必须是成立满一年的境内企业，且盈利超过投资金额。
但在特殊情况下，成立未满一年的企业也是可以办理境外投资备案的，需要企业提供相关股东信息，资金来源和资金构成的详细说明。
具体而言，对于投资主体成立时间较短、无法提供经审计的财务报表的，应提供投资主体控股股东、普通合伙人或实际控制人新经审计的财务报表。投资主体需要提供追溯至终实际控制人的投资主体股权架构 ，投资主体及其控股股东（或普通合伙人）直至实际控制人的近两年信用情况。
信用情况包括投资主体及其控股股东（或普通合伙人）直至其终实际控制人是否被列入境外投资违法违规行为记录、企业经营异常名录、严重违法失信企业名单、全国法院失信被执行人名单、重大税收违法案件当事人名单等。
a.境内机构投资者的资金来源真实性和合规性，如要求境内机构提交新经审计的财务报表、自有资金证明等；
b.境内机构投资者穿透后的自然人持股情况；
c. 境外投资的真实性，如要求境内机构境外投资真实性承诺书、前期工作落实情况说明，涵盖尽职调查报告、可行性研究报告等。
（二）共同申报
两个以上的境内机构投资者拟共同投资同一个境外公司，则应当由持股比例或投资金额较大的投资者在征得其他投资者的书面同意后作为主申报人，在取得其他境内机构投资者的申请资料后，共同向主申报人的境外投资主管部门提出ODI审批的申请，而其他境内机构投资者无须另行申请办理ODI审批。
共同申报方式中，有以下三点需要提请注意：
a. 发改委及商务部门关于判断主申报人的标准存在一定差异。但在目前实践操作中，境外投资主管部门一般倾向于以持股比例较大的投资者为主申报人（具体需以境外投资主管部门届时的认定为准）；
b.共同申报中的全部境内机构投资者，其自身均须满足ODI审批的各项条件；
c. 共同申报中各境内机构投资者的投资路径可以不一致，即各境内机构投资者可以直接持有境外企业股份，亦可以通过其在境外设立或控制的实体间接持有境外企业股份。境外的收款没法合规地回流到中国境内，且税务申报也面临很大的风险。而随着跨境电商行业的发展，用国内公司做ODI备案搭建一个合规的海外跨境电商架构是我们跨境电商企业合规的必经之路。
3.返程投资。
中国境内目前还是有很多地区对外商投资有一定的拿地或者税务优惠政策的。外商投资分为两种：一种是纯粹的外商投资（即我们穿透海外公司到终持有人的时候是一个境外自然人）；一种是返程投资，是指境内居民通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，包括但不限于以下方式：通过新设、并购等方式在境内设立外商投资企业或项目（以下简称外商投资企业），并取得所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。” 而返程投资，我们需要穿透到境外公司的终持有人。如果终持有人是中国境内企业，那么，这个企业必须做了ODI备案才能进行返程投资；如果穿透到终持有人是中国境内自然人，则必须有37号文的登记。
② 主体和成立时间要求
在人民共和国境内依法设立的企业均可申报境外投资。但是成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。
③ 股东背景、资金来源、投资真实性要求
无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。
④ 近期被关注的六个境外投资类型非主业投资、合伙企业对外投资、境外上市中资企业退市等类型以及房地产、娱乐业、体育俱乐部等领域的投资，受到主管部门严格审核。
“对于按照本办法规定投资主体应申请办理核准或备案但未依法取得核准文件或备案通知书而擅自实施的项目，以及未按照核准文件或备案通知书内容实施的项目，一经发现，国家发展改革委将会同有关部门责令其停止项目实施，并提请或者移交有关机关依法追究有关责任人的法律和行政责任。”
《企业境外投资管理办法》（国家发展改革委令第11号）第四条之规定：
“投资主体开展境外投资，应当履行境外投资项目核准、备案等手续，报告有关信息，配合监督检查。”
根据办公厅转发国家发改委、商务部、人民银行、外交部《关于进一步引导和规范境外投资方向的指导意见》（国办发〔2017〕74号）的通知，将境外投资鼓励、限制、禁止的类型列举如下：通过ODI投资备案在境外成立的子公司，可以与境内的母公司做合并审计，未来如果母公司有上市或是投融资需要，境外公司的资产和收益也可以作为母公司资产的一部分纳入资产核算。
形象提升
企业进行ODI备案可以向社会公众展示其守信经营，合规经营的企业形象，有助于建立企业客户供应商对企业的信心，加深业务往来。
（一）鼓励开展的境外投资
1.重点推进有利于“一带一路”建设和周边基础设施互联互通的基础设施境外投资；
2.稳步开展带动优势产能、优质装备和技术标准输出的境外投资；
3.加强与境外高新技术和先进制造业企业的投资合作，鼓励在境外设立研发中心；
4.在审慎评估经济效益的基础上稳妥参与境外能源资源勘探和开发；
三、哪些情形下需要按照37号文规定进行相关登记？
根据37号文的规定，需进行登记的情形有：
1. 境内居民以境内外合法资产或权益向特殊目的公司出资前，应向局申请办理境外投资登记手续。
*需注意，境内居民办理境外投资登记后，方可办理后续业务。
2.已登记境外特殊目的公司发生境内居民个人股东、名称、经营期限等基本信息变更，或发生境内居民个人增资、减资、股权转让或置换、合并或分立等重要事项变更后，应及时到局办理境外投资变更登记手续。变更登记完成后，方可办理后续业务（含利润、红利汇回）。
3.非上市特殊目的公司以本企业股权或期权等为标的，对其直接或间接控制的境内企业的董事、监事、高级管理人员及其他与公司具有雇佣或劳动关系的员工进行权益激励的，相关境内居民个人在行权前需到局申请办理特殊目的公司登记手续 。
2.保留备案文件：填写备案表后，应妥善保留备案文件，包括备案表、相关证明文件等。
这些文件在后续的审批和备案流程中可能会被要求提供，因此要妥善保存。
3.定期进行备案信息的自查和更新：定期对已备案的投资项目进行自查，确保备案信息的准确性和完整性。
如果发现备案信息有误或需要更新，应及时进行修正和更新。
4.了解当地的投资政策和法规：不同国家或地区的投资政策和法规可能存在差异，企业在进行境外投资时，要了解并遵守当地的投资政策和法规，以避免不必要的风险和纠纷。ODI涉及的三大审批部门
境外投资（ODI）备案涉及到商务部、发改委以及局三个部门。
首先，境内企业股东需要在其注册处商务部门和发改委办理ODI备案手续。商务部负责整体审批企业境外投资事项，为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》。
其次，发改委负责监管企业境外投资行业流向，为满足条件的企业颁发《境外投资项目备案通知书》
后，参照《境内机构境外直接投资管理办法》，外管局负责监管登记和资金出境的相关手续，在银行完成登记，经审核后向境内企业发放《境外直接投资登记凭证》。
条 为了促进和规范境外投资，提高境外投资便利化水平，根据《关于投资体制改革的决定》、《对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》及相关法律规定，制定本办法。
