税筹对公司有什么好处 真能节省税率吗
税筹对公司有什么好处 真能节省税率吗
一）税收筹划在宏观调控方面的重要性
通过税收进行经济调节是国家宏观调控的重要手段，而通过企业与的博弈，有利于的税收政策得到很好执行，从而达到国家宏观调控税收的目的。具体而言，税收筹划在宏观调控中的作用主要体现为：
1.通过税收减免，可以很大程度上减轻企业的负担。
2.可以引导资源合理配置，促进产业结构进行合理调整。这主要是因为通过制定合理的税收政策，引导社会资源合理流动，实现产业结构的优化。
3.帮助扶持落后地区发展，减少地区间的差异，实现资源的合理配置，税收的调节也可以促进经济可持续发展。
（二）税收筹划在企业财务管理方面的重要性
1.有利于企业财务管理目标的实现。企业财务管理目标的实现，要求企业化降低自己的成本，这就包括降低税收负担，企业必须通过对经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，运用从属于企业战略的税收筹划，选择出的纳税方案并以此降低税收负担，这样才符合现代企业财务管理的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。
2.税收筹划是企业财务决策的重要组成部分。现代企业的财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分组成，这些组成部分无一例外地会受到税收的影响，这就是说税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，并且成为财务决策的重要内容。
在此用前财务决策的前两个组成部分来进行解释说明：在企业的筹资决策中，应当既考虑资金需要量又兼顾筹资成本，因为通过不同方式和渠道取得的资金，在税法规定中的成本列示方式是不同的，要降低筹资成本就必须对筹资活动所产生的纳税因素进行充分考虑；在企业的投资决策中，必须考虑投资活动带来的税后收益，税法对不同形式、不同区域和不同投资行业方面的投资有着严格而详细的规定，这就要求企业必须考虑到税制的影响，进行科学筹划。
3.税收筹划有利于企业财务管理水平的提高。企业在进行财务经营决策之前，应该进行合理的税务筹划，这样有利于规范其行为，制定出正确的决策，从而使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务管理活动有序运转，经营活动实现良性循环；当税收筹划融入企业战略，企业在进行筹划时考虑了战略选择，就能提高经营管理水平和经济效益。
4.税收筹划有利于企业战略规划的完善。税收筹划与企业总体战略之间是一种战术选择的经营行为与整体性规划、目标与手段的关系。税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略，所以要求企业既要在制定企业战略时对税收因素和其他可能影响企业发展的因素进行充分考虑，又要在具体运用税收筹划时，正确处理好其与企业战略的关系，在符合企业战略思想的前提下进行筹划方法的选择。
二、 企业税务筹划
税务筹划的基本方法 。 欧美国家的企业进行税务筹划一般都着重于公司所得税的筹划。至于流转税，由于它是按销售额的大小课征，而且税款可以转嫁到价格中去由购买者负担，所以税务筹划一般都不涉及流转税。下面我们就简单介绍一下所得税的税务筹划方法。对于公司或企业来说，所得税的纳税义务直接取决于其应税所得额的大小。所以税务筹划的任务就是通过一些合法的手段使企业当期的应纳税所得额减少。对一个企业来说，所得税税务筹划的具体方法应根据本国的税法以及企业的实际业务活动来制定。但以下方法是税务筹划者经常使用的。
1、 避免应税所得的实现 。 采用这种方法进行税务筹划并不是说要让纳税人避免取得实际的经济所得，而是要让纳税人尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。例如，各国税法都规定，所得一般是要通过市场交易实现的，只有经过交易实现了的所得才需要纳税。我国税法就规定，纳税人接受捐赠的实物资产不计入企业的应纳税所得额，企业出售该资产或进行清算时，这笔实物资产的价值才需要计入企业的应纳税所得额缴纳所得税。所以，企业可以考虑以接受实物资产捐赠的方式取得一部分经济利益。只要这部分实物资产不出售，就可以不缴纳所得税。利用借贷也可以达到避免应税所得实现的目的。例如，某企业拥有 1000万元的房产。现在该企业急需200万元资金。当然企业可以出售一部分房产取得收入，但这样企业就必须就这笔财产转让所得缴纳企业所得税。企业可以用房产作抵押借入资金200万元。当然借债要支付利息，但只要利息额小于出售房产需缴纳的税款，借款筹资就是可取的。另外，各国税法中都规定有一些免税的所得。我国税法就规定企业取得的国债利息收入不计入应纳税所得额，所以企业应充分利用这类规定来 享受税收优惠政策 。比如，企业在进行金融投资时，如果购买了重点建设债券或金融债券，就要就这些债券的利息缴纳所得税，而如果购买国债，其利息所得就可以不纳税。因此，出于税收上的考虑，当国债利率高于重点建设债券或金融债券的税后利率时，企业就应当购买国债。
税收和我们每个人都息息相关。随着社会的快速发展，企业的生产经营不断壮大，因而涉税事项也不断增多。提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益化，进行合理的税收筹划很有必要。
2 、税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资两大类。直接投资一般指对经营资产的投资，即通过购买经营资本物、兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。间接投资是指对股票或债卷等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资重要的是要考虑企业所得税的税收待遇。我国企业所得税制度规定了很多税收优惠待遇，包括税率优惠和税额扣除等方面的优惠。
比如，设在批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其企业所得税的税率为 15% 。 其他如第三产业， “三废”利用企业，“老、少、边、穷”地区新办企业等都存在企业所得税的优惠待遇问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇基础上，进行项目评估和选择，以期获得的投资税后收益。
间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注的重点是投资收益的大小和投资风险的高低。间接投资依据具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资及其他金融资产的投资，这些投资有可以依据证券的具体品种作进一步划分。而各具体投资方式下取得的投资收益的税收待遇是有所差别的。
例如，企业分取的股息收入须按有关规定进行计税，而国库券利息收入则可在计算纳税所得时加以扣除。这样，投资 者 在进行间接投资 时 ，除要考虑投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收规定，以便全面权衡和合理决策。
3 、税收筹划在生产经营活动中的应用
企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：
⑴应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用。例如，新办企业和产品创新，国家都给予了税收优惠，企业可以从产品创新方面下功夫，以降低税额 。
⑵新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额 。
⑶企业安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。
⑷充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值（跌价）准备，包括应 收 款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失。另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。
⑸严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。
根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。
三、税收筹划应注意的问题
要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。但节税与逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定的代价。
要全面了解相关的税收政策、法规及处罚条例。全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。因此，对其相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面的了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人有利的决策。反之，如果对有关的政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。
注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案。影响企业税收筹划的因素很多，其中有税收与非税收因素。直观上看，税收筹划是为了税收支付的节约，但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上。而应该要通过节约税收支付达到增加收益，有助于企业发展的目的。因此，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时，要由上而下，由粗到细，逐渐达到所期望的的总体效益。
具体问题具体分析，不能生搬硬套。现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化。对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用。
总之，我们应该在享受已有税收优惠政策的同时，密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通，积极分析企业现状，找出更多的税收收益的契合点，争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出的途径。
一）税收筹划在宏观调控方面的重要性
通过税收进行经济调节是国家宏观调控的重要手段，而通过企业与的博弈，有利于的税收政策得到很好执行，从而达到国家宏观调控税收的目的。具体而言，税收筹划在宏观调控中的作用主要体现为：
1.通过税收减免，可以很大程度上减轻企业的负担。
2.可以引导资源合理配置，促进产业结构进行合理调整。这主要是因为通过制定合理的税收政策，引导社会资源合理流动，实现产业结构的优化。
3.帮助扶持落后地区发展，减少地区间的差异，实现资源的合理配置，税收的调节也可以促进经济可持续发展。
（二）税收筹划在企业财务管理方面的重要性
1.有利于企业财务管理目标的实现。企业财务管理目标的实现，要求企业化降低自己的成本，这就包括降低税收负担，企业必须通过对经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，运用从属于企业战略的税收筹划，选择出的纳税方案并以此降低税收负担，这样才符合现代企业财务管理的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。
2.税收筹划是企业财务决策的重要组成部分。现代企业的财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分组成，这些组成部分无一例外地会受到税收的影响，这就是说税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，并且成为财务决策的重要内容。
在此用前财务决策的前两个组成部分来进行解释说明：在企业的筹资决策中，应当既考虑资金需要量又兼顾筹资成本，因为通过不同方式和渠道取得的资金，在税法规定中的成本列示方式是不同的，要降低筹资成本就必须对筹资活动所产生的纳税因素进行充分考虑；在企业的投资决策中，必须考虑投资活动带来的税后收益，税法对不同形式、不同区域和不同投资行业方面的投资有着严格而详细的规定，这就要求企业必须考虑到税制的影响，进行科学筹划。
3.税收筹划有利于企业财务管理水平的提高。企业在进行财务经营决策之前，应该进行合理的税务筹划，这样有利于规范其行为，制定出正确的决策，从而使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务管理活动有序运转，经营活动实现良性循环；当税收筹划融入企业战略，企业在进行筹划时考虑了战略选择，就能提高经营管理水平和经济效益。
4.税收筹划有利于企业战略规划的完善。税收筹划与企业总体战略之间是一种战术选择的经营行为与整体性规划、目标与手段的关系。税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略，所以要求企业既要在制定企业战略时对税收因素和其他可能影响企业发展的因素进行充分考虑，又要在具体运用税收筹划时，正确处理好其与企业战略的关系，在符合企业战略思想的前提下进行筹划方法的选择。
二、 企业税务筹划
税务筹划的基本方法 。 欧美国家的企业进行税务筹划一般都着重于公司所得税的筹划。至于流转税，由于它是按销售额的大小课征，而且税款可以转嫁到价格中去由购买者负担，所以税务筹划一般都不涉及流转税。下面我们就简单介绍一下所得税的税务筹划方法。对于公司或企业来说，所得税的纳税义务直接取决于其应税所得额的大小。所以税务筹划的任务就是通过一些合法的手段使企业当期的应纳税所得额减少。对一个企业来说，所得税税务筹划的具体方法应根据本国的税法以及企业的实际业务活动来制定。但以下方法是税务筹划者经常使用的。
1、 避免应税所得的实现 。 采用这种方法进行税务筹划并不是说要让纳税人避免取得实际的经济所得，而是要让纳税人尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。例如，各国税法都规定，所得一般是要通过市场交易实现的，只有经过交易实现了的所得才需要纳税。我国税法就规定，纳税人接受捐赠的实物资产不计入企业的应纳税所得额，企业出售该资产或进行清算时，这笔实物资产的价值才需要计入企业的应纳税所得额缴纳所得税。所以，企业可以考虑以接受实物资产捐赠的方式取得一部分经济利益。只要这部分实物资产不出售，就可以不缴纳所得税。利用借贷也可以达到避免应税所得实现的目的。例如，某企业拥有 1000万元的房产。现在该企业急需200万元资金。当然企业可以出售一部分房产取得收入，但这样企业就必须就这笔财产转让所得缴纳企业所得税。企业可以用房产作抵押借入资金200万元。当然借债要支付利息，但只要利息额小于出售房产需缴纳的税款，借款筹资就是可取的。另外，各国税法中都规定有一些免税的所得。我国税法就规定企业取得的国债利息收入不计入应纳税所得额，所以企业应充分利用这类规定来 享受税收优惠政策 。比如，企业在进行金融投资时，如果购买了重点建设债券或金融债券，就要就这些债券的利息缴纳所得税，而如果购买国债，其利息所得就可以不纳税。因此，出于税收上的考虑，当国债利率高于重点建设债券或金融债券的税后利率时，企业就应当购买国债。
税收和我们每个人都息息相关。随着社会的快速发展，企业的生产经营不断壮大，因而涉税事项也不断增多。提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益化，进行合理的税收筹划很有必要。
2 、税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资两大类。直接投资一般指对经营资产的投资，即通过购买经营资本物、兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。间接投资是指对股票或债卷等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资重要的是要考虑企业所得税的税收待遇。我国企业所得税制度规定了很多税收优惠待遇，包括税率优惠和税额扣除等方面的优惠。
比如，设在批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其企业所得税的税率为 15% 。 其他如第三产业， “三废”利用企业，“老、少、边、穷”地区新办企业等都存在企业所得税的优惠待遇问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇基础上，进行项目评估和选择，以期获得的投资税后收益。
间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注的重点是投资收益的大小和投资风险的高低。间接投资依据具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资及其他金融资产的投资，这些投资有可以依据证券的具体品种作进一步划分。而各具体投资方式下取得的投资收益的税收待遇是有所差别的。
例如，企业分取的股息收入须按有关规定进行计税，而国库券利息收入则可在计算纳税所得时加以扣除。这样，投资 者 在进行间接投资 时 ，除要考虑投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收规定，以便全面权衡和合理决策。
3 、税收筹划在生产经营活动中的应用
企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：
⑴应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用。例如，新办企业和产品创新，国家都给予了税收优惠，企业可以从产品创新方面下功夫，以降低税额 。
⑵新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额 。
⑶企业安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。
⑷充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值（跌价）准备，包括应 收 款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失。另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。
⑸严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。
根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。
三、税收筹划应注意的问题
要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。但节税与逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定的代价。
要全面了解相关的税收政策、法规及处罚条例。全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。因此，对其相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面的了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人有利的决策。反之，如果对有关的政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。
注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案。影响企业税收筹划的因素很多，其中有税收与非税收因素。直观上看，税收筹划是为了税收支付的节约，但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上。而应该要通过节约税收支付达到增加收益，有助于企业发展的目的。因此，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时，要由上而下，由粗到细，逐渐达到所期望的的总体效益。
具体问题具体分析，不能生搬硬套。现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化。对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用。
总之，我们应该在享受已有税收优惠政策的同时，密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通，积极分析企业现状，找出更多的税收收益的契合点，争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出的途径。
一）税收筹划在宏观调控方面的重要性
通过税收进行经济调节是国家宏观调控的重要手段，而通过企业与的博弈，有利于的税收政策得到很好执行，从而达到国家宏观调控税收的目的。具体而言，税收筹划在宏观调控中的作用主要体现为：
1.通过税收减免，可以很大程度上减轻企业的负担。
2.可以引导资源合理配置，促进产业结构进行合理调整。这主要是因为通过制定合理的税收政策，引导社会资源合理流动，实现产业结构的优化。
3.帮助扶持落后地区发展，减少地区间的差异，实现资源的合理配置，税收的调节也可以促进经济可持续发展。
（二）税收筹划在企业财务管理方面的重要性
1.有利于企业财务管理目标的实现。企业财务管理目标的实现，要求企业化降低自己的成本，这就包括降低税收负担，企业必须通过对经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，运用从属于企业战略的税收筹划，选择出的纳税方案并以此降低税收负担，这样才符合现代企业财务管理的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。
2.税收筹划是企业财务决策的重要组成部分。现代企业的财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分组成，这些组成部分无一例外地会受到税收的影响，这就是说税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，并且成为财务决策的重要内容。
在此用前财务决策的前两个组成部分来进行解释说明：在企业的筹资决策中，应当既考虑资金需要量又兼顾筹资成本，因为通过不同方式和渠道取得的资金，在税法规定中的成本列示方式是不同的，要降低筹资成本就必须对筹资活动所产生的纳税因素进行充分考虑；在企业的投资决策中，必须考虑投资活动带来的税后收益，税法对不同形式、不同区域和不同投资行业方面的投资有着严格而详细的规定，这就要求企业必须考虑到税制的影响，进行科学筹划。
3.税收筹划有利于企业财务管理水平的提高。企业在进行财务经营决策之前，应该进行合理的税务筹划，这样有利于规范其行为，制定出正确的决策，从而使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务管理活动有序运转，经营活动实现良性循环；当税收筹划融入企业战略，企业在进行筹划时考虑了战略选择，就能提高经营管理水平和经济效益。
4.税收筹划有利于企业战略规划的完善。税收筹划与企业总体战略之间是一种战术选择的经营行为与整体性规划、目标与手段的关系。税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略，所以要求企业既要在制定企业战略时对税收因素和其他可能影响企业发展的因素进行充分考虑，又要在具体运用税收筹划时，正确处理好其与企业战略的关系，在符合企业战略思想的前提下进行筹划方法的选择。
二、 企业税务筹划
税务筹划的基本方法 。 欧美国家的企业进行税务筹划一般都着重于公司所得税的筹划。至于流转税，由于它是按销售额的大小课征，而且税款可以转嫁到价格中去由购买者负担，所以税务筹划一般都不涉及流转税。下面我们就简单介绍一下所得税的税务筹划方法。对于公司或企业来说，所得税的纳税义务直接取决于其应税所得额的大小。所以税务筹划的任务就是通过一些合法的手段使企业当期的应纳税所得额减少。对一个企业来说，所得税税务筹划的具体方法应根据本国的税法以及企业的实际业务活动来制定。但以下方法是税务筹划者经常使用的。
1、 避免应税所得的实现 。 采用这种方法进行税务筹划并不是说要让纳税人避免取得实际的经济所得，而是要让纳税人尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。例如，各国税法都规定，所得一般是要通过市场交易实现的，只有经过交易实现了的所得才需要纳税。我国税法就规定，纳税人接受捐赠的实物资产不计入企业的应纳税所得额，企业出售该资产或进行清算时，这笔实物资产的价值才需要计入企业的应纳税所得额缴纳所得税。所以，企业可以考虑以接受实物资产捐赠的方式取得一部分经济利益。只要这部分实物资产不出售，就可以不缴纳所得税。利用借贷也可以达到避免应税所得实现的目的。例如，某企业拥有 1000万元的房产。现在该企业急需200万元资金。当然企业可以出售一部分房产取得收入，但这样企业就必须就这笔财产转让所得缴纳企业所得税。企业可以用房产作抵押借入资金200万元。当然借债要支付利息，但只要利息额小于出售房产需缴纳的税款，借款筹资就是可取的。另外，各国税法中都规定有一些免税的所得。我国税法就规定企业取得的国债利息收入不计入应纳税所得额，所以企业应充分利用这类规定来 享受税收优惠政策 。比如，企业在进行金融投资时，如果购买了重点建设债券或金融债券，就要就这些债券的利息缴纳所得税，而如果购买国债，其利息所得就可以不纳税。因此，出于税收上的考虑，当国债利率高于重点建设债券或金融债券的税后利率时，企业就应当购买国债。
税收和我们每个人都息息相关。随着社会的快速发展，企业的生产经营不断壮大，因而涉税事项也不断增多。提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益化，进行合理的税收筹划很有必要。
2 、税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资两大类。直接投资一般指对经营资产的投资，即通过购买经营资本物、兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。间接投资是指对股票或债卷等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资重要的是要考虑企业所得税的税收待遇。我国企业所得税制度规定了很多税收优惠待遇，包括税率优惠和税额扣除等方面的优惠。
比如，设在批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其企业所得税的税率为 15% 。 其他如第三产业， “三废”利用企业，“老、少、边、穷”地区新办企业等都存在企业所得税的优惠待遇问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇基础上，进行项目评估和选择，以期获得的投资税后收益。
间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注的重点是投资收益的大小和投资风险的高低。间接投资依据具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资及其他金融资产的投资，这些投资有可以依据证券的具体品种作进一步划分。而各具体投资方式下取得的投资收益的税收待遇是有所差别的。
例如，企业分取的股息收入须按有关规定进行计税，而国库券利息收入则可在计算纳税所得时加以扣除。这样，投资 者 在进行间接投资 时 ，除要考虑投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收规定，以便全面权衡和合理决策。
3 、税收筹划在生产经营活动中的应用
企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：
⑴应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用。例如，新办企业和产品创新，国家都给予了税收优惠，企业可以从产品创新方面下功夫，以降低税额 。
⑵新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额 。
⑶企业安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。
⑷充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值（跌价）准备，包括应 收 款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失。另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。
⑸严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。
根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。
三、税收筹划应注意的问题
要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。但节税与逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定的代价。
要全面了解相关的税收政策、法规及处罚条例。全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。因此，对其相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面的了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人有利的决策。反之，如果对有关的政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。
注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案。影响企业税收筹划的因素很多，其中有税收与非税收因素。直观上看，税收筹划是为了税收支付的节约，但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上。而应该要通过节约税收支付达到增加收益，有助于企业发展的目的。因此，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时，要由上而下，由粗到细，逐渐达到所期望的的总体效益。
具体问题具体分析，不能生搬硬套。现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化。对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用。
总之，我们应该在享受已有税收优惠政策的同时，密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通，积极分析企业现状，找出更多的税收收益的契合点，争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出的途径。
一）税收筹划在宏观调控方面的重要性
通过税收进行经济调节是国家宏观调控的重要手段，而通过企业与的博弈，有利于的税收政策得到很好执行，从而达到国家宏观调控税收的目的。具体而言，税收筹划在宏观调控中的作用主要体现为：
1.通过税收减免，可以很大程度上减轻企业的负担。
2.可以引导资源合理配置，促进产业结构进行合理调整。这主要是因为通过制定合理的税收政策，引导社会资源合理流动，实现产业结构的优化。
3.帮助扶持落后地区发展，减少地区间的差异，实现资源的合理配置，税收的调节也可以促进经济可持续发展。
（二）税收筹划在企业财务管理方面的重要性
1.有利于企业财务管理目标的实现。企业财务管理目标的实现，要求企业化降低自己的成本，这就包括降低税收负担，企业必须通过对经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，运用从属于企业战略的税收筹划，选择出的纳税方案并以此降低税收负担，这样才符合现代企业财务管理的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。
2.税收筹划是企业财务决策的重要组成部分。现代企业的财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分组成，这些组成部分无一例外地会受到税收的影响，这就是说税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，并且成为财务决策的重要内容。
在此用前财务决策的前两个组成部分来进行解释说明：在企业的筹资决策中，应当既考虑资金需要量又兼顾筹资成本，因为通过不同方式和渠道取得的资金，在税法规定中的成本列示方式是不同的，要降低筹资成本就必须对筹资活动所产生的纳税因素进行充分考虑；在企业的投资决策中，必须考虑投资活动带来的税后收益，税法对不同形式、不同区域和不同投资行业方面的投资有着严格而详细的规定，这就要求企业必须考虑到税制的影响，进行科学筹划。
3.税收筹划有利于企业财务管理水平的提高。企业在进行财务经营决策之前，应该进行合理的税务筹划，这样有利于规范其行为，制定出正确的决策，从而使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务管理活动有序运转，经营活动实现良性循环；当税收筹划融入企业战略，企业在进行筹划时考虑了战略选择，就能提高经营管理水平和经济效益。
4.税收筹划有利于企业战略规划的完善。税收筹划与企业总体战略之间是一种战术选择的经营行为与整体性规划、目标与手段的关系。税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略，所以要求企业既要在制定企业战略时对税收因素和其他可能影响企业发展的因素进行充分考虑，又要在具体运用税收筹划时，正确处理好其与企业战略的关系，在符合企业战略思想的前提下进行筹划方法的选择。
二、 企业税务筹划
税务筹划的基本方法 。 欧美国家的企业进行税务筹划一般都着重于公司所得税的筹划。至于流转税，由于它是按销售额的大小课征，而且税款可以转嫁到价格中去由购买者负担，所以税务筹划一般都不涉及流转税。下面我们就简单介绍一下所得税的税务筹划方法。对于公司或企业来说，所得税的纳税义务直接取决于其应税所得额的大小。所以税务筹划的任务就是通过一些合法的手段使企业当期的应纳税所得额减少。对一个企业来说，所得税税务筹划的具体方法应根据本国的税法以及企业的实际业务活动来制定。但以下方法是税务筹划者经常使用的。
1、 避免应税所得的实现 。 采用这种方法进行税务筹划并不是说要让纳税人避免取得实际的经济所得，而是要让纳税人尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。例如，各国税法都规定，所得一般是要通过市场交易实现的，只有经过交易实现了的所得才需要纳税。我国税法就规定，纳税人接受捐赠的实物资产不计入企业的应纳税所得额，企业出售该资产或进行清算时，这笔实物资产的价值才需要计入企业的应纳税所得额缴纳所得税。所以，企业可以考虑以接受实物资产捐赠的方式取得一部分经济利益。只要这部分实物资产不出售，就可以不缴纳所得税。利用借贷也可以达到避免应税所得实现的目的。例如，某企业拥有 1000万元的房产。现在该企业急需200万元资金。当然企业可以出售一部分房产取得收入，但这样企业就必须就这笔财产转让所得缴纳企业所得税。企业可以用房产作抵押借入资金200万元。当然借债要支付利息，但只要利息额小于出售房产需缴纳的税款，借款筹资就是可取的。另外，各国税法中都规定有一些免税的所得。我国税法就规定企业取得的国债利息收入不计入应纳税所得额，所以企业应充分利用这类规定来 享受税收优惠政策 。比如，企业在进行金融投资时，如果购买了重点建设债券或金融债券，就要就这些债券的利息缴纳所得税，而如果购买国债，其利息所得就可以不纳税。因此，出于税收上的考虑，当国债利率高于重点建设债券或金融债券的税后利率时，企业就应当购买国债。
税收和我们每个人都息息相关。随着社会的快速发展，企业的生产经营不断壮大，因而涉税事项也不断增多。提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益化，进行合理的税收筹划很有必要。
2 、税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资两大类。直接投资一般指对经营资产的投资，即通过购买经营资本物、兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。间接投资是指对股票或债卷等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资重要的是要考虑企业所得税的税收待遇。我国企业所得税制度规定了很多税收优惠待遇，包括税率优惠和税额扣除等方面的优惠。
比如，设在批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其企业所得税的税率为 15% 。 其他如第三产业， “三废”利用企业，“老、少、边、穷”地区新办企业等都存在企业所得税的优惠待遇问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇基础上，进行项目评估和选择，以期获得的投资税后收益。
间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注的重点是投资收益的大小和投资风险的高低。间接投资依据具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资及其他金融资产的投资，这些投资有可以依据证券的具体品种作进一步划分。而各具体投资方式下取得的投资收益的税收待遇是有所差别的。
例如，企业分取的股息收入须按有关规定进行计税，而国库券利息收入则可在计算纳税所得时加以扣除。这样，投资 者 在进行间接投资 时 ，除要考虑投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收规定，以便全面权衡和合理决策。
3 、税收筹划在生产经营活动中的应用
企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：
⑴应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用。例如，新办企业和产品创新，国家都给予了税收优惠，企业可以从产品创新方面下功夫，以降低税额 。
⑵新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额 。
⑶企业安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。
⑷充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值（跌价）准备，包括应 收 款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失。另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。
⑸严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。
根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。
三、税收筹划应注意的问题
要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。但节税与逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定的代价。
要全面了解相关的税收政策、法规及处罚条例。全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。因此，对其相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面的了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人有利的决策。反之，如果对有关的政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。
注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案。影响企业税收筹划的因素很多，其中有税收与非税收因素。直观上看，税收筹划是为了税收支付的节约，但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上。而应该要通过节约税收支付达到增加收益，有助于企业发展的目的。因此，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时，要由上而下，由粗到细，逐渐达到所期望的的总体效益。
具体问题具体分析，不能生搬硬套。现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化。对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用。
总之，我们应该在享受已有税收优惠政策的同时，密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通，积极分析企业现状，找出更多的税收收益的契合点，争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出的途径。
一）税收筹划在宏观调控方面的重要性
通过税收进行经济调节是国家宏观调控的重要手段，而通过企业与的博弈，有利于的税收政策得到很好执行，从而达到国家宏观调控税收的目的。具体而言，税收筹划在宏观调控中的作用主要体现为：
1.通过税收减免，可以很大程度上减轻企业的负担。
2.可以引导资源合理配置，促进产业结构进行合理调整。这主要是因为通过制定合理的税收政策，引导社会资源合理流动，实现产业结构的优化。
3.帮助扶持落后地区发展，减少地区间的差异，实现资源的合理配置，税收的调节也可以促进经济可持续发展。
（二）税收筹划在企业财务管理方面的重要性
1.有利于企业财务管理目标的实现。企业财务管理目标的实现，要求企业化降低自己的成本，这就包括降低税收负担，企业必须通过对经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，运用从属于企业战略的税收筹划，选择出的纳税方案并以此降低税收负担，这样才符合现代企业财务管理的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。
2.税收筹划是企业财务决策的重要组成部分。现代企业的财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分组成，这些组成部分无一例外地会受到税收的影响，这就是说税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，并且成为财务决策的重要内容。
在此用前财务决策的前两个组成部分来进行解释说明：在企业的筹资决策中，应当既考虑资金需要量又兼顾筹资成本，因为通过不同方式和渠道取得的资金，在税法规定中的成本列示方式是不同的，要降低筹资成本就必须对筹资活动所产生的纳税因素进行充分考虑；在企业的投资决策中，必须考虑投资活动带来的税后收益，税法对不同形式、不同区域和不同投资行业方面的投资有着严格而详细的规定，这就要求企业必须考虑到税制的影响，进行科学筹划。
3.税收筹划有利于企业财务管理水平的提高。企业在进行财务经营决策之前，应该进行合理的税务筹划，这样有利于规范其行为，制定出正确的决策，从而使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务管理活动有序运转，经营活动实现良性循环；当税收筹划融入企业战略，企业在进行筹划时考虑了战略选择，就能提高经营管理水平和经济效益。
4.税收筹划有利于企业战略规划的完善。税收筹划与企业总体战略之间是一种战术选择的经营行为与整体性规划、目标与手段的关系。税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略，所以要求企业既要在制定企业战略时对税收因素和其他可能影响企业发展的因素进行充分考虑，又要在具体运用税收筹划时，正确处理好其与企业战略的关系，在符合企业战略思想的前提下进行筹划方法的选择。
二、 企业税务筹划
税务筹划的基本方法 。 欧美国家的企业进行税务筹划一般都着重于公司所得税的筹划。至于流转税，由于它是按销售额的大小课征，而且税款可以转嫁到价格中去由购买者负担，所以税务筹划一般都不涉及流转税。下面我们就简单介绍一下所得税的税务筹划方法。对于公司或企业来说，所得税的纳税义务直接取决于其应税所得额的大小。所以税务筹划的任务就是通过一些合法的手段使企业当期的应纳税所得额减少。对一个企业来说，所得税税务筹划的具体方法应根据本国的税法以及企业的实际业务活动来制定。但以下方法是税务筹划者经常使用的。
1、 避免应税所得的实现 。 采用这种方法进行税务筹划并不是说要让纳税人避免取得实际的经济所得，而是要让纳税人尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。例如，各国税法都规定，所得一般是要通过市场交易实现的，只有经过交易实现了的所得才需要纳税。我国税法就规定，纳税人接受捐赠的实物资产不计入企业的应纳税所得额，企业出售该资产或进行清算时，这笔实物资产的价值才需要计入企业的应纳税所得额缴纳所得税。所以，企业可以考虑以接受实物资产捐赠的方式取得一部分经济利益。只要这部分实物资产不出售，就可以不缴纳所得税。利用借贷也可以达到避免应税所得实现的目的。例如，某企业拥有 1000万元的房产。现在该企业急需200万元资金。当然企业可以出售一部分房产取得收入，但这样企业就必须就这笔财产转让所得缴纳企业所得税。企业可以用房产作抵押借入资金200万元。当然借债要支付利息，但只要利息额小于出售房产需缴纳的税款，借款筹资就是可取的。另外，各国税法中都规定有一些免税的所得。我国税法就规定企业取得的国债利息收入不计入应纳税所得额，所以企业应充分利用这类规定来 享受税收优惠政策 。比如，企业在进行金融投资时，如果购买了重点建设债券或金融债券，就要就这些债券的利息缴纳所得税，而如果购买国债，其利息所得就可以不纳税。因此，出于税收上的考虑，当国债利率高于重点建设债券或金融债券的税后利率时，企业就应当购买国债。
税收和我们每个人都息息相关。随着社会的快速发展，企业的生产经营不断壮大，因而涉税事项也不断增多。提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益化，进行合理的税收筹划很有必要。
2 、税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资两大类。直接投资一般指对经营资产的投资，即通过购买经营资本物、兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。间接投资是指对股票或债卷等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资重要的是要考虑企业所得税的税收待遇。我国企业所得税制度规定了很多税收优惠待遇，包括税率优惠和税额扣除等方面的优惠。
比如，设在批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其企业所得税的税率为 15% 。 其他如第三产业， “三废”利用企业，“老、少、边、穷”地区新办企业等都存在企业所得税的优惠待遇问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇基础上，进行项目评估和选择，以期获得的投资税后收益。
间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注的重点是投资收益的大小和投资风险的高低。间接投资依据具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资及其他金融资产的投资，这些投资有可以依据证券的具体品种作进一步划分。而各具体投资方式下取得的投资收益的税收待遇是有所差别的。
例如，企业分取的股息收入须按有关规定进行计税，而国库券利息收入则可在计算纳税所得时加以扣除。这样，投资 者 在进行间接投资 时 ，除要考虑投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收规定，以便全面权衡和合理决策。
3 、税收筹划在生产经营活动中的应用
企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：
⑴应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用。例如，新办企业和产品创新，国家都给予了税收优惠，企业可以从产品创新方面下功夫，以降低税额 。
⑵新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额 。
⑶企业安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。
⑷充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值（跌价）准备，包括应 收 款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失。另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。
⑸严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。
根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。
三、税收筹划应注意的问题
要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。但节税与逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定的代价。
要全面了解相关的税收政策、法规及处罚条例。全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。因此，对其相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面的了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人有利的决策。反之，如果对有关的政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。
注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案。影响企业税收筹划的因素很多，其中有税收与非税收因素。直观上看，税收筹划是为了税收支付的节约，但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上。而应该要通过节约税收支付达到增加收益，有助于企业发展的目的。因此，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时，要由上而下，由粗到细，逐渐达到所期望的的总体效益。
具体问题具体分析，不能生搬硬套。现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化。对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用。
总之，我们应该在享受已有税收优惠政策的同时，密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通，积极分析企业现状，找出更多的税收收益的契合点，争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出的途径。
一）税收筹划在宏观调控方面的重要性
通过税收进行经济调节是国家宏观调控的重要手段，而通过企业与的博弈，有利于的税收政策得到很好执行，从而达到国家宏观调控税收的目的。具体而言，税收筹划在宏观调控中的作用主要体现为：
1.通过税收减免，可以很大程度上减轻企业的负担。
2.可以引导资源合理配置，促进产业结构进行合理调整。这主要是因为通过制定合理的税收政策，引导社会资源合理流动，实现产业结构的优化。
3.帮助扶持落后地区发展，减少地区间的差异，实现资源的合理配置，税收的调节也可以促进经济可持续发展。
（二）税收筹划在企业财务管理方面的重要性
1.有利于企业财务管理目标的实现。企业财务管理目标的实现，要求企业化降低自己的成本，这就包括降低税收负担，企业必须通过对经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，运用从属于企业战略的税收筹划，选择出的纳税方案并以此降低税收负担，这样才符合现代企业财务管理的要求，是实现现代企业财务管理目标的有效途径。
2.税收筹划是企业财务决策的重要组成部分。现代企业的财务决策主要有筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分组成，这些组成部分无一例外地会受到税收的影响，这就是说税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，并且成为财务决策的重要内容。
在此用前财务决策的前两个组成部分来进行解释说明：在企业的筹资决策中，应当既考虑资金需要量又兼顾筹资成本，因为通过不同方式和渠道取得的资金，在税法规定中的成本列示方式是不同的，要降低筹资成本就必须对筹资活动所产生的纳税因素进行充分考虑；在企业的投资决策中，必须考虑投资活动带来的税后收益，税法对不同形式、不同区域和不同投资行业方面的投资有着严格而详细的规定，这就要求企业必须考虑到税制的影响，进行科学筹划。
3.税收筹划有利于企业财务管理水平的提高。企业在进行财务经营决策之前，应该进行合理的税务筹划，这样有利于规范其行为，制定出正确的决策，从而使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务管理活动有序运转，经营活动实现良性循环；当税收筹划融入企业战略，企业在进行筹划时考虑了战略选择，就能提高经营管理水平和经济效益。
4.税收筹划有利于企业战略规划的完善。税收筹划与企业总体战略之间是一种战术选择的经营行为与整体性规划、目标与手段的关系。税收筹划是实现企业战略的工具之一，应该服务于企业战略，所以要求企业既要在制定企业战略时对税收因素和其他可能影响企业发展的因素进行充分考虑，又要在具体运用税收筹划时，正确处理好其与企业战略的关系，在符合企业战略思想的前提下进行筹划方法的选择。
二、 企业税务筹划
税务筹划的基本方法 。 欧美国家的企业进行税务筹划一般都着重于公司所得税的筹划。至于流转税，由于它是按销售额的大小课征，而且税款可以转嫁到价格中去由购买者负担，所以税务筹划一般都不涉及流转税。下面我们就简单介绍一下所得税的税务筹划方法。对于公司或企业来说，所得税的纳税义务直接取决于其应税所得额的大小。所以税务筹划的任务就是通过一些合法的手段使企业当期的应纳税所得额减少。对一个企业来说，所得税税务筹划的具体方法应根据本国的税法以及企业的实际业务活动来制定。但以下方法是税务筹划者经常使用的。
1、 避免应税所得的实现 。 采用这种方法进行税务筹划并不是说要让纳税人避免取得实际的经济所得，而是要让纳税人尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。例如，各国税法都规定，所得一般是要通过市场交易实现的，只有经过交易实现了的所得才需要纳税。我国税法就规定，纳税人接受捐赠的实物资产不计入企业的应纳税所得额，企业出售该资产或进行清算时，这笔实物资产的价值才需要计入企业的应纳税所得额缴纳所得税。所以，企业可以考虑以接受实物资产捐赠的方式取得一部分经济利益。只要这部分实物资产不出售，就可以不缴纳所得税。利用借贷也可以达到避免应税所得实现的目的。例如，某企业拥有 1000万元的房产。现在该企业急需200万元资金。当然企业可以出售一部分房产取得收入，但这样企业就必须就这笔财产转让所得缴纳企业所得税。企业可以用房产作抵押借入资金200万元。当然借债要支付利息，但只要利息额小于出售房产需缴纳的税款，借款筹资就是可取的。另外，各国税法中都规定有一些免税的所得。我国税法就规定企业取得的国债利息收入不计入应纳税所得额，所以企业应充分利用这类规定来 享受税收优惠政策 。比如，企业在进行金融投资时，如果购买了重点建设债券或金融债券，就要就这些债券的利息缴纳所得税，而如果购买国债，其利息所得就可以不纳税。因此，出于税收上的考虑，当国债利率高于重点建设债券或金融债券的税后利率时，企业就应当购买国债。
税收和我们每个人都息息相关。随着社会的快速发展，企业的生产经营不断壮大，因而涉税事项也不断增多。提高经济效益成为企业生存和发展过程中至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必会影响企业的利润形成，终使投资者收益减少。如何减轻企业税赋，谋求企业利益化，进行合理的税收筹划很有必要。
2 、税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资两大类。直接投资一般指对经营资产的投资，即通过购买经营资本物、兴办企业，掌握被投资企业的实际控制权，从而获取经营利润。间接投资是指对股票或债卷等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资重要的是要考虑企业所得税的税收待遇。我国企业所得税制度规定了很多税收优惠待遇，包括税率优惠和税额扣除等方面的优惠。
比如，设在批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其企业所得税的税率为 15% 。 其他如第三产业， “三废”利用企业，“老、少、边、穷”地区新办企业等都存在企业所得税的优惠待遇问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收待遇基础上，进行项目评估和选择，以期获得的投资税后收益。
间接投资的税收筹划。在间接投资中，投资者关注的重点是投资收益的大小和投资风险的高低。间接投资依据具体投资对象的不同，可分为股票投资、债券投资及其他金融资产的投资，这些投资有可以依据证券的具体品种作进一步划分。而各具体投资方式下取得的投资收益的税收待遇是有所差别的。
例如，企业分取的股息收入须按有关规定进行计税，而国库券利息收入则可在计算纳税所得时加以扣除。这样，投资 者 在进行间接投资 时 ，除要考虑投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收规定，以便全面权衡和合理决策。
3 、税收筹划在生产经营活动中的应用
企业在生产经营活动中要依法缴纳各种税金。在生产经营过程中的税收筹划主要有以下几个方面：
⑴应该在执行税收政策上找突破口，减免税收优惠政策要充分利用。例如，新办企业和产品创新，国家都给予了税收优惠，企业可以从产品创新方面下功夫，以降低税额 。
⑵新建企业也可以通过适当控制投产初期产量及增大广告费用以及分摊开办费等方式，推迟获利年度降低税额 。
⑶企业安置残疾人员所支付的工资，根据税法规定可按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，企业可以适当安置残疾职工，以此降低企业当年获利降低税额。
⑷充分运用会计准则的谨慎性原则。按规定企业可计提减值（跌价）准备，包括应 收 款坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等，企业对上述准备都要认真核算、准确执行。对于可能发生的费用或损失应当合理预计入账，合理估计负债，及时处理损失。另外，对于企业账面上的待处理财产损失，应及时处理，按规定转为费用或营业外支出。
⑸严格区分各种费用界限，按照会计制度规定尽可能使各种支出费用化而非资本化。包括研究与开发费用计入当期损益，低值易耗品推销采用一次摊销法和分期摊销法等，从而有效降低当期利润，减轻所得税支出。
根据新的会计准则及税法对固定资产的使用年限和预计净残值未作明确的具体规定，可通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和预计净残值来计算折旧，以此达到节税的目的。
三、税收筹划应注意的问题
要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动。税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图。但节税与逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的。这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时，要充分了解本国的税收制度以及其他国家的税收制度，了解纳税人的权利和义务，使税收筹划在合法的前提下进行。否则，要付出一定的代价。
要全面了解相关的税收政策、法规及处罚条例。全面了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例。既然税收筹划方案主要来自不同的投资、经营、筹资方式下的税收规定的比较。因此，对其相关的税收法规、其他法规以及处理惯例的全面了解，就成为税收筹划的基础环节。有了这种全面的了解，才能预测出不同的纳税方案，并进行比较，优化选择，进而做出对纳税人有利的决策。反之，如果对有关的政策、法规不了解，就无法预测多种纳税方案，税收筹划活动就无法进行。
注意税收与非税收因素，综合衡量税收筹划方案。影响企业税收筹划的因素很多，其中有税收与非税收因素。直观上看，税收筹划是为了税收支付的节约，但企业进行税收筹划的根本目的不能仅仅停留在节约税收支付这一点上。而应该要通过节约税收支付达到增加收益，有助于企业发展的目的。因此，综合衡量税收筹划方案，处理好局部利益与整体利益的关系，就成为税收筹划的核心问题。这就要求我们在进行税收筹划时，要由上而下，由粗到细，逐渐达到所期望的的总体效益。
具体问题具体分析，不能生搬硬套。现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的。所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析。税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化。对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用。
总之，我们应该在享受已有税收优惠政策的同时，密切关注国家颁发的新税收优惠政策，深入领会政策精神，为提供更多的政策支持。同时巩固与税收部门的沟通，积极分析企业现状，找出更多的税收收益的契合点，争取新的税收收益。并应该进一步加强财政法规与税收法规的学习与研究，从中找出的途径。
