无锡江阴学会计初级难么_个人工资该怎么在做账务处理

个人工资部分

1 工资的结转

这部分直接按照人力资源部门的工资表入账。工资表我们都见过，如下图，我自己弄的一个简单的，方便写分录，当然企业里面工资条会很细，但是都可以归类到这些上面。

这里的应发合计就是公司承担的职工人工成本中个人的部分，但是这里的应发合计和职工到手的还有差异，因为公司还要帮你代扣个人承担的社保公积金，个人所得税。

首先结转成本费用，这里全部入管理费用，当然根据职工所属部门会入到其他科目，比如销售费用，制造费用等，文章只是简便列示。

借：管理费用-工资（一般科目设置不会那么全面，把各种补贴和加班费金额都放到工资）
  管理费用-奖金
  贷：应付职工薪酬-工资
    应付职工薪酬-奖金
    应付职工薪酬-补贴

2 发放工资

发放工资的时候企业要代扣各种保险和个税，这部分通过其他应付款、应交税费来先挂，实际支付社保局和税务局的时候截平。

借：应付职工薪酬-工资
  应付职工薪酬-奖金
  应付职工薪酬-补贴
  贷：其他应付款-养老保险
    其他应付款-医疗保险
    其他应付-失业保险
    其他应付款-住房公积金
    应交税费-应交个人所得税
    银行存款

这个分录，银行存款实际支付的金额就是我们职工卡里面每个月能收到的钱了。

所以财务进行工资核算的时候，首先得先把工资表做出来，这是重要的原始凭证。有人问五险一金，为什么这里没有扣工伤保险和生育保险，这个是因为这两个保险个人是不用承担的，都是企业为你负担了，会在后面的分录体现。
企业承担的部分