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淄博初级会计考前培训辅导机构哪个好

区域:
淄博 > 张店
类别:
会计培训
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【问题】
  我单位是商业企业一般纳税人,从???符合免税条件的饲料生产企业购进免税的饲料用于批发零售,由于供货方(饲料生产企业)的饲料是免税的,所以生产企业只能开具普通给我单位,我单位对外批发零售要按13%征税,没有抵扣,这个税负太重了,请问税法有没有什么具体的规定?一般纳税人从销售方取得的货物名称是农产品范围的普通(我们这没有农产品销售),是否可以按13%抵扣税款?
  【解答】
  1、根据税务总局关于修订《增值税专用使用规定》的通知(国税发[2006]156号)第十条规定,销售免税货物不得开具专用。因此,目前饲料生产企业销售的免税饲料只能开具普通,不能开具增值税专用。
  2、根据《增值税暂行条例实施细则》第十九条规定:“条例第九条所称增值税扣税凭证,是指增值税专用、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购和农产品销售以及运输费用结算单据。”
  因此,你公司如果取得的是符合规定的农产品销售, 其进项税是可以抵扣的;否则不可以抵扣进项税款。
  【问】我公司是商业企业,现在存在这样的问题,给客户办理会员卡,年底搞活动,用会员卡的积分可以换东西,这种情况我们公司怎样走收入呢?是全部计入,还是超过部分计入?
  【解答】会员用积分换东西时,也就是用积分买东西时顶一部分价款,目前实务中把顶的这部分价款作为商业折扣来处理。
  比如:会员买1000元的东西,他的积份可以顶50元,那实际上他交给商场950元就可以了,商场开时就按950元来开,也就是商业折扣是50元,这样企业可以少交50元对应的税款,也就是按950元确认收入。
  如果会员的积分是1000元,他就购买1000元的东西,出现这种情况就不太好办了,一般的商场是不让采用这种方式的,多少需要付一些钱,这样可以作为商业折扣来处理。如果出现了这种情况,那就得换另外一种方式来处理。
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