河南建筑公司税务筹划基础要求有什么需要注意的地方公司财务咨询
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建筑行业税收痛点：
主要从事工程项目的建设，在营改增后，由于材料供应商经营不规范，无法开具合规的增值税票，同时发包方、业主方要求开具合规的增值税票，导致建筑行业整体承担高额的增值税税负，主要财税痛点有以下几点：
1、公司的收入都要对外开具票，但是采购材料多为现金支付，没有成本票，如何合规降低企业所得税和增值税，
2、国地税合并后，正式开始征收社保，建筑行业聘请的多为临时工，如何合规发放临时工工资，降低设备风险。
解决方案思路
1、合理设计交易结构，设立采购公司统一采购物料，销售给建筑公司或甲方业主公司，合规降低税负。
2、针对临时工的工资发放，可以利用不同模式通过个独企业，个体，合伙企业，劳务外包有限企业等多种方式优化成本的合理性，解决成本费用的问题
政策文件支持
注册个人独资企业或个体工商户，主要是利用个人所得税核定征收政策，及产业园区对于增值税地方留存部分的返还，达到合理降低税负的效果，具体分析如下：
个人独资企业不征收企业所得税
《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16 号） 规定，为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促 进国民经济持续、快速、健康发展，决定，自 2000 年 1 月 1 日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
企业要做好税收筹划，有以下几个切入点：
1.选择税 务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大影响的税种作为税 务筹划的zhong 点；选择税负弹性大的税种作为税 务筹划的zhong 点，税负弹性越大，税 务筹划的潜力也越大。
2.符合税收优惠政策
一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
3.改变纳税人构成
企业在进行税 务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。愿选择作为 增 值 税一般纳税人而非 增 值 税小规模纳税人。增 值 税一般纳税人的总体税负比增 值 税小规模纳税人的总体税负轻。
4.影响应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税 务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税 务筹划有了一定的空间。
5.重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税 务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。
建筑行业税收痛点：
主要从事工程项目的建设，在营改增后，由于材料供应商经营不规范，无法开具合规的增值税票，同时发包方、业主方要求开具合规的增值税票，导致建筑行业整体承担高额的增值税税负，主要财税痛点有以下几点：
1、公司的收入都要对外开具票，但是采购材料多为现金支付，没有成本票，如何合规降低企业所得税和增值税，
2、国地税合并后，正式开始征收社保，建筑行业聘请的多为临时工，如何合规发放临时工工资，降低设备风险。
解决方案思路
1、合理设计交易结构，设立采购公司统一采购物料，销售给建筑公司或甲方业主公司，合规降低税负。
2、针对临时工的工资发放，可以利用不同模式通过个独企业，个体，合伙企业，劳务外包有限企业等多种方式优化成本的合理性，解决成本费用的问题
政策文件支持
注册个人独资企业或个体工商户，主要是利用个人所得税核定征收政策，及产业园区对于增值税地方留存部分的返还，达到合理降低税负的效果，具体分析如下：
个人独资企业不征收企业所得税
《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16 号） 规定，为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促 进国民经济持续、快速、健康发展，决定，自 2000 年 1 月 1 日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
企业要做好税收筹划，有以下几个切入点：
1.选择税 务筹划空间大的税种
要选择对决策有重大影响的税种作为税 务筹划的zhong 点；选择税负弹性大的税种作为税 务筹划的zhong 点，税负弹性越大，税 务筹划的潜力也越大。
2.符合税收优惠政策
一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。
3.改变纳税人构成
企业在进行税 务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。愿选择作为 增 值 税一般纳税人而非 增 值 税小规模纳税人。增 值 税一般纳税人的总体税负比增 值 税小规模纳税人的总体税负轻。
4.影响应纳税额的基本因素
影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税 务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额= 收入总额- 允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税 务筹划有了一定的空间。
5.重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税 务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。
